一、发挥税收职能,服务西部开发（论文文献综述）
吕从钢[1]（2020）在《高质量发展下江西省创新激励的税收政策效应研究》文中认为当前我国经济发展已经到了关键的时间节点,受到国内外多重因素影响,我国经济下行压力仍然持续加大,如何实现经济高质量发展,推动构建现代化经济体系已经成为亟需解决的关键问题,也是今后一段时间内经济社会发展的主旋律。根据近年来我国提出的重大经济发展方针政策来看,高质量发展已经成为我国经济发展的主要思路,在坚持和完善社会主义基本经济制度、贯彻新发展理念、推进供给侧结构性改革、强化创新驱动发展战略等重大政策中均有体现,也将成为经济政策设计和落实宏观调控的重要工具。与此同时,习近平总书记明确提出,创新是引领发展的第一动力,是加快转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的重要抓手。要想更好地满足人民日益增长的美好生活需要,就必须坚持科技创新,坚持高质量发展。而科技创新、高质量发展离不开财税政策的支持,财政作为国家治理的基础和重要支柱,在优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安中承担着重要职责,也是高质量发展的重要政策支撑。更好地发挥财税政策效应以推动科技创新、高质量发展已经成为近年来的研究热点,特别是关于税收优惠政策的落实,能够让创新主体切实获得经济利益,根据财政部数据显示,2019年我国减税降费超过2.3万亿元,占GDP的比重超过2%,政府通过强力激励举措实现了市场经济体制的更好运行,引导企业积极主动推进科技创新活动。但目前关于我国现行税收政策的创新激励效应的评估还未能深入推进,如何改善税收政策的不足、优化税收优惠设计、提升科技创新活力、实现高质量发展,成为近期研究的重点。而且在这一研究主题开展过程中,我们发现江西省作为我国高质量发展的重要增长极,在近年来的发展中正在逐步加强创新驱动战略落实,为实现高质量跨越式发展做了大量的工作,已经取得了一定实效。2019年全省生产总值24757.5亿元,同比增长8.0%,增速为全国第4、中部第1;全社会研发投入占GDP比重达到1.6%,高新技术产业、战略性新兴产业增加值占规模以上工业增加值比重分别为36.1%、21.2%,分别提高2.3和4.1个百分点,高新技术企业突破5000家。江西省已经认识到了税收政策在推动企业科技创新的激励作用,积极执行国家税收优惠政策并出台了一些契合自身省情的税收优惠政策,例如,增值税税率下调、社保缴纳比例下调、个人所得税专项附加扣除等等。本文以高质量发展下创新激励税收政策效应为研究对象,基于多重研究视角,利用多种实证分析方法尝试测度创新激励税收政策效应的程度大小及其可能存在问题不足并提出相应政策建议,具体研究内容如下。首先,深入剖析了本文的选题背景及研究意义,基于文献检索的结果,针对创新激励、主体税种与准自然实验税收政策效应相关研究,高质量发展、阶段性特征与综合税收政策效应相关研究,融资约束、创新行为与综合税收政策净效应相关研究等进行了综述。进而分析了高质量发展下创新激励税收政策效应的理论基础,阐释了高质量发展、科技创新、税收政策等基本概念,介绍了新古典经济增长理论、内生经济增长理论、外部性理论、创新理论、公共财政理论等,剖析了税收政策作用于创新激励的机理。其次,针对高质量发展下创新激励税收政策进行规范分析,重点介绍了部分主体税种的企业所得税、增值税、个人所得税等相关税收政策基本情况,分析了科技创新研发投入、人员投入、创新产出等基本情况,指出创新激励税收政策的税收优惠与创新行为之间存在不一致性、税收优惠主体覆盖范围不广、缺乏对于中小企业的税收优惠、税收政策对初创企业激励不足等问题。然后,基于准自然实验方法对部分主体税种的创新激励税收政策效应进行实证分析,结果显示创新激励的税收政策效应存在且显着,但不同税收政策的效应程度大小有差异,验证了研究假设1（不同税收政策在创新驱动过程中所能产生的实际激励效果程度均将显着为正）。基于PSM-DID模型对阶段性特征影响下的创新激励综合税收政策效应进行实证分析,结果显示,高质量发展下综合税收政策对创新活动的激励作用十分显着,在融合各类综合政策及阶段性特征影响下的情况下,GZL的综合政策效应达到了15.2%,验证了研究假设2（在高质量发展的大背景影响下,创新激励综合税收政策效应将显着为正）及其阶段性特征的具体假设。基于融资约束对创新激励综合税收政策净效应进行实证分析,异质性双边随机前沿模型结果显示,融资约束对创新激励综合政策产出水平（GZL）存在负向影响,且这一影响是显着存在的,验证了研究假设3（融资约束下的高质量发展创新激励综合税收政策净效应会呈现下降趋势）。最后,根据本文的实证分析结果以及前人相关研究成果,提出有针对性的政策建议,主要包括进一步完善现行创新激励税收制度体系,重点优化创新激励阶段性税收政策,积极健全创新激励税收政策多方协调机制等方面的内容。此外,还针对本文研究结论进行总结,并指出本文研究中可能存在的不足之处,提出今后研究中需要完善的地方,并作了相应的研究展望。本文的创新之处主要体现在以下三个方面:第一,研究视角上。基于前人的研究成果,在综合文献述评前提下,选择了部分主体税种的税收政策效应进行程度大小的分析,与前人研究相比,研究视角有所拓展。其中基于准自然实验视角下的分析,将多个税种的分析纳入统一框架,较以往分析多了一些可做比较的内容;高质量发展下的综合政策分析则是将最新发展理念与综合分析框架相结合,其应用程度更加深入;同时,积极考察异质性因素,在相关分析已经有所成果的基础上,进一步选择了融资约束这一较为突出的异质性因素进行深入剖析,为异质性问题的解决提供了新的思路。第二,研究方法上。选择了目前在分析政策效应上较为常用的准自然实验实证分析方法针对部分主体税种的创新激励税收政策效应进行初步分析,得出了比较可靠的研究结论。在此基础上,尝试用PSMDID分析方法,针对目前阶段性特征影响下的综合税收政策效应结果进行实证分析,这一方法的应用目前还较为少见,其得出的综合政策效应结果应该更为可信。在融资约束问题考察上,为了得出更为可靠的创新激励综合税收政策净效应,放弃了传统的回归分析模型方法,基于异质性双边随机前沿模型方法,通过Frontier4.1计量软件的应用,尝试分析得出更真实的净效应结果,为政策建议提供更强有力的实证分析结论。第三,研究内容上。在多年的调查研究过程中,积累了大量的企业实际运行数据,关于税收政策的相关研究也不断增长。在确定了本文的研究对象之后,花费了大量的时间针对江西省高新技术企业进行实地调研,获取了近千家企业的相关基础数据,在此基础上已经对创新激励的税收政策,特别是高质量发展概念提出以来的相关基础情况了解非常透彻,基于这些样本数据的分析能获取高质量发展下江西省创新激励的税收政策真实效应结果,对于推动江西省高质量跨越式发展、推动我国高质量发展都能够提供成功样板,而且能够有效丰富这一领域的研究成果。
贾铁丰[2]（2020）在《我国税收营商环境指标体系构建研究》文中研究表明随着我国经济的发展,营商环境越来越受到政府和企业的重视。税收营商环境是营商环境的一部分,在经济活动中发挥着越来越重要的作用。世界银行每年都对全球主要经济体进行营商环境测度和排名,我国的排名每年都在进步,但世界银行指标体系缺乏一定的科学性,无法反应我国税收营商环境真实水平。现阶段急需一套合理的税收营商环境指标体系来测度我国税收营商环境的真实情况,从而对症下药,优化我国的营商环境。很多学者都在为构建符合我国国情的税收营商环境指标体系不断努力,有的学者采用问卷调查法和层次分析法相结合的方式,构建指标体系,测度我国某一地区的税收营商环境,有的学者站在纳税人角度,从纳税人税负痛感的高低来评价我国税收营商环境是否健康,还有的学者引入“税德”的概念,从伦理道德角度来探究税收营商环境评价体系的构建方法。这些理论都为我国构建税收营商环境指标体系提供了丰富的理论指导和可行性探究。要探究税收营商环境,最重要的是回归税收这一概念本身,从税收职能和税收原则出发构建的指标体系才能较为全面的反映出税收营商环境的真实水平。本文旨在建立一套符合我国国情的税收营商环境指标体系,分析优化我国税收营商环境的路径。首先,从最优税制、交易费用和公平课税三大理论入手,阐述了税收营商环境是一直以来研究的热点问题;其次,从世界银行的税收营商环境指标体系不全面和我国自身需求两方面阐述构建符合我国国情的税收营商环境指标体系的现实意义;再次,参考《国家税务总局考评省税务局绩效指标表》,根据科学性、系统性和包容性等原则,删除无效化指标,初步筛选得到《我国税收营商环境指标体系初筛表》;随后,根据初筛结果,运用因子分析法建立《我国税收营商环境指标体系表》,并结合我国较为发达的五个地区的数据测度我国税收营商环境真实水平,最后,根据测度结果进行排名,提出相应的优化税收营商环境的建议措施。结合我国国情具体来看,在税收效能方面,要把减税政策落到实处,推进新一轮“费改税”改革,建立地方主体税种,促进地方税体系改革,加强税收整体性建设,防止税制改革中出现“木桶短板效应”。在税收满意度方面,要优化税收征管组织结构、加快税收信息化建设,发挥“金税三期”的作用,提高纳税人纳税便捷度,同时要充分挖掘税务代理的作用,发挥以会计师事务所、税务师事务所为代表的税务中介机构的职能,降低纳税人遵从成本;在税收法治方面,要完善税收法律体系,尽快实现税收法定原则入宪,制定税收基本法,规范税收执法制度,健全税收违法监督机制,通过开展培训、讲座和建立双导师制度等提高税收执法人员素质。通过税收效能、税收满意度和税收法治三方面共同努力,促进优化我国的税收营商环境。
孙玥[3]（2019）在《基于组织变革视角深圳税务机构改革问题与对策研究》文中指出随着我国经济社会的发展,国地税的机构分设已无法满足税收工作的需要。机构设置重复、人员机构膨胀、征管成本高企等问题,亟须通过机构改革的方式实现组织人员、组织结构、组织流程、组织文化的重塑。2018年我国政府机关开展了新一轮的机构改革,其中以建设现代化税收事业的税务机构改革缓缓拉开序幕。自1994年“分税制”税务机构改革以来,国家税务局和地方税务局已经经历了24年的发展,形成了各有特点的政府机构组织。要实现两大税务系统的合并,必须以科学的理论去指引变革的实施。组织变革理论中认为变革的发生是基于内外环境不断变化的管理过程,变革的目的不仅仅是变革计划的顺利实施,还应当对组织的长远利益作战略规划。深化税收机构改革的目的是进一步提高我国的税收征管能力,对税收制度和税收机构进行重大改革。它不仅是组织机构、人员、资源的整合,而且是管理职责的转变和管理方法的战略调整。本文引入组织变革理论视角,从税务机构改革的内涵和历史进程为切入点,分析当前深圳社会、经济、人文、技术等外部环境发展状况,深入剖析机构改革中深圳税务机构应当肩负的责任和职能。通过对职责基本梳理,以调查问卷的形式调查深圳税务局实际运行情况,找到其中存在的突出问题。随后依据组织变革理论中的系统变革模型,从任务、结构、人员、技术四个维度对机构改革后深圳税务局的运行情况进行问题分析和归纳。发现在组织任务维度,存在法律法规滞后于征管实务,缺乏统一的征收管理规范,中心区域人力资源紧张无法满足日常工作需要等问题;在组织结构维度,存在扁平化组织结构导致增加沟通成本影响工作效率,不同子系统人力分配不均衡,人员疏导渠道较少等问题;在组织人员维度,在信息宣传、组织氛围、利益诉求沟通渠道等方面存在问题;在组织技术维度,则存在信息化系统多而杂乱,缺乏战略规划和整合等问题。根据四个维度梳理的问题,本文针对性地提出培育组织文化、优化组织结构、建立标准化流程、统一人事管理标准等对策。我国税务系统是一个复杂的政府机构,它执掌着我国税收的征收和管理工作。深圳税务机构改革是我国在实现现代化财税体制道路中的第一步,这一改革过程只是战略实施的开端,未来不断完善和发展深圳税收管理体系才是改革的最终目标。生产第一要义是发展,这个道理也同样适用于政府组织。回到Kurt Lewin（库尔特·勒温）变革三阶段理论,组织变革即是解冻、变革、再冻结过程的循环往复。变革不应当止步于机构改革中,还应当形成一种快速适应环境而不断调整的变革能力,才能持续发挥税务系统对社会经济的推动作用。
郑涵[4]（2019）在《“营改增”后推进金融业税收制度完善问题研究》文中指出金融业是我国国民经济中的重要产业,金融业的税收制度作为我国税收体系的重要组成部分,除了为国家贡献重要的财政收入以外,也潜移默化地给金融业带来了深远的影响。本文基于税收原则理论、税收中性理论、最优税制理论及税收职能理论等基础理论,通过历史与现状的纵向比较,本行业与其他行业及国际上相关国家的横向比较,揭示我国金融业税收制度存在的问题,结合“营改增”顺利落地实施这一历史契机,提出税收制度完善与税收立法应相辅相成,二者相得益彰。同时本文就推进我国金融业税收制度完善和立法的指导思路和路径选择,提出相关政策建议。根据以上思路,本文论述内容如下:论文首先探寻我国金融业税收制度的历史沿革和发展进程,归纳各阶段的特点,金融业税收制度的沿革是与宏观经济发展相适应的,但我国金融业税收制度发展仍需要关注一些问题。站在今天的历史时点和空间位置,对我国金融税制现状特点进行归纳和评价,更深刻的阐述了我国金融业税制的现状、特点及存在的问题。重点分析了“营改增”税制改革给金融业带来的影响,包括其对普遍关注的金融业税负的影响;对金融业经营模式、经营成果、管理行为等方面的影响,从多个侧面评价了“营改增”在金融税制改革中的历史作用、对金融业带来的影响和意义。本文以具有较好代表性的国有五大商业银行数据为基础,通过实证分析,得到以下结论:对金融主体征收的税收,尤其是间接税,对金融主体的生产经营和发展带来了非中性影响,一定程度上降低了金融主体的盈利能力和效率,进而影响了金融市场的效率和活力。同时,随着金融主体积极性的降低,会一定程度上影响我国的宏观经济发展。实证分析后,本文论述了如何体现一个科学、现代的金融业税制体系的税收中性特征,如何选择实现税收中性的路径。通过比较国际上相关国家的整体税制设计思路和税种要素,分析其税制设计背后的原因,具体从直接税和间接税两方面比较税制结构、税种选择和税种要素等,分析国际上相关国家金融业税制对我国的借鉴意义。结合我国金融业发展实践,研究国际上相关国家税制给我国金融业税制完善带来的启示和借鉴意义。在我国金融业双主体税种的情况下,完善企业所得税和增值税是完善我国金融税制体系的有力抓手。“营改增”改革之后,作为金融业主体税种的增值税立法已经刻不容缓。本文论述了金融税收立法的必要性和可行性,在立法路径的选择上,应尽可能的采用原则性立法的模式,同时在法律具体内容中对相关产品服务约定清楚。在“营改增”后相对稳定的时期,应该尽可能做到先立法后改革。金融业税收制度的立法要明确立法与授权的关系,促进现代税制结构的形成,要明确政策目的,坚持税制改革的初衷。结合国内外热点问题,我国应着眼建立能适应经济全球化、防范金融危机风险、提升国际竞争力的税收制度体系。税收制度完善与税收立法相辅相成。税制完善要通过深化税制改革,凝炼税制要素来完善,又通过税收立法来引领,从而推进税收立法。而我国税收立法应具有前瞻性,更好发挥税收立法对税收制度完善的引领作用。在使完善税收制度与税收立法二者相辅相成的总体思路下,本文从作为具体立法内容的税收制度,即从直接税、间接税结构和内容角度,对税制结构、税种要素的完善提出了创新性的建议。本文可能的创新之处在于:写作视角具有创新性,从适用金融业税收政策的主体角度,对“营改增”实施后推进金融业税收制度完善问题进行研究。以税收制度对金融主体在经济运行中的影响进行分析,论述金融业税收制度存在的问题、“营改增”改革及“营改增”后金融业税收制度对金融业的影响及推进制度完善和税收立法的相关建议。以金融业市场主体的视角,对税收制度对金融业影响进行了量化评估,包括统计性的数据分析、归纳金融业税收政策特点、“营改增”对金融机构主体税负变化及经营结果的影响、降低间接税税率对金融机构主体的影响等等,提出了创新性的建议。实证分析部分的模型建立、变量设定及结论分析具有创新性。论文结合面板数据是时间序列数据和截面数据混合的数据特点,选取税收变量和可以代表金融业经营指标的变量,建立模型,分析得到税收对金融主体盈利能力、经营效率、信贷规模等非中性影响的结论。为后文分析实现税收中性的途径奠定了基础。在比较我国与国际上相关国家税收制度时,本文并没有简单分析税收制度内容的不同,而是从税收制度设计的理念和整体思路出发,分析税收制度设计背后的深层次原因,结合我国经济发展现状和我国金融业特点,提出我国金融业税收制度需向国际上相关国家借鉴和完善方面的建议。本文提出了以下结论:关于通过实证分析得到金融业税收影响金融主体的盈利能力、经营效率和信贷规模,进而影响了金融业的活力和效率,不利于体现税收中性特征的结论。提出通过尽可能全面降低税收对金融业经营的影响,降低税负,尤其是间接税税负、缩小免税范围、保证抵扣链条完整、合理设定征税环节等方式以实现税收中性,提高社会整体福利;降低税收遵从成本也是体现税收中性的重要方面,税收中性不单单体现在税收金额上,也体现在不给纳税人带来超额负担,降低税收遵从成本,提高整体社会效率方面。通过与国际上相关国家的金融业税制结构、税种要素进行比较,分析其设计原因、理念及发展思路,提出需树立大局意识、全面考虑战略性、系统性的问题,需统筹考虑税制结构、各税种的配合与衔接,在提高直接税比重、降低间接税比重的同时优化各税种要素。结合我国经济发展现状,我国暂时不宜开征银行税等功能性税种,但可以向国际上相关国家借鉴,合理设计间接税征税环节,试点消费地原则增值税,以更好的发挥税收中性特征,均衡税源。对于税种要素中降低税率及税率简并的方式,国际上相关国家的经济金融发展情况不同,我国在减并税率的过程中,应统筹考虑如何完善税收优惠制度。本文创新性的提出了金融业税收制度完善与税收立法的关系,二者相互推进,相辅相成。深化税制改革,凝练税制要素,完善金融业税制是推进金融业税收立法的基础;而落实税收法定原则,推进税收立法又引领税制改革。推进税收制度完善应兼顾好公平与效率的平衡、抑制金融风险与推进金融创新的平衡、建立中国特色与国际接轨的平衡、优化税制结构与构建地方税税制体系的平衡。我国宏观经济大形势和金融业发展热点问题不可避免的影响了金融业税制发展和演进,在金融全球化、数字化、利率市场化的大背景下,结合当今宏观经济和社会的热点问题,应更好发挥立法前瞻性对金融业税收制度完善的引领作用。结合金融业自身特点,本文论述了应在一种产品服务一种税收规则的方式明确税种要素的基础上,采用原则性的立法模式。同时在“营改增”实施后税种要素相对科学合理、税收环境相对稳定的情况下,尽可能选用先立法后改革的路径。对于完善金融业间接税税收制度的具体建议,论文提出:1.应尽快完善传统信贷业务等核心业务间接税税收制度,短期内贷款利息支出进项税应允许下游企业进行部分抵扣,在财政收入允许的范围内,降低实体经济融资成本;中期,进一步允许贷款利息支出进项税全额抵扣;长期,应对金融业核心业务免税,并给融资企业配套的进项税扣除政策。2.随着我国增值税改革进一步深化的改革,应进一步降低、简并增值税税率。短期内,参考现代生产生活服务业的进项税配套扣除政策完善金融业相关抵扣配套政策;中期,考虑调整较高两档增值税税率,适当降低金融业核心业务税率;长期,随着我国增值税税率三档并两档的改革完成,对金融业核心业务免税。3.对金融业相关业务,理顺增值额,确定合理的计税基础。4.合理确定征税范围。5.将增值税改革融入到中央、地方税制建设的过程当中;中央地方的税收收入分配应保护地方政府的积极性,采用以事权定财权的原则,使地方政府具有积极性。我国可考虑由现在的按比例分成方式逐渐转变为特殊行业分配原则与消费地原则相结合的模式,对于部分特殊行业增值税收入归中央政府,用于风险防范、危机应对及补偿税式支出等,对于其他行业,结合可以调整的分成比例,试点实行消费地增值税,以更好的体现税收中性,公平各地区税负,使地方政府注重内涵式发展。6.尽快推进增值税电子发票建设,提高征管效率,降低遵从成本。7.用好税收优惠政策,有的放矢,通过完善资本市场税收优惠政策,促进小微企业、农业和先进制造业发展等,使金融业更好的服务于实体经济等等。对于完善金融业直接税税收制度的具体建议,论文提出:1.合理设定金融业企业所得税税负。2.合理设定所得税税率结构。3.将金融业风险防范与企业所得税制度紧密结合。4.进一步完善税收优惠政策,更好的发挥金融业支持实体经济作用等。总之,“营改增”实施后应积极推进金融业税收制度的完善,同时加快推进适应并促进金融业发展的金融业税制（如增值税制等）的立法进程。
王一菲[5]（2019）在《宏观税负对我国经济增长的影响研究 ——基于区域面板数据的实证分析》文中研究说明税收是政府筹集财政收入并进行资源配置的基本手段,税收作为政府进行宏观调控的主要经济手段之一,其通过对消费、投资及储蓄行为的影响,最终影响经济的增长。而税收负担能够具体体现国家的税收政策,是研究税收制度和税收政策的核心要素,因此税收负担是研究税收与经济增长关系的关键指标。在全球经济形势严峻且复杂的大背景下,美国特朗普通过推行减税政策来促进投资,创造就业岗位,以此来促进经济的增长。在全球经济增速普遍放缓的新常态下,美国减税政策的施行引发了新一轮全球性的减税浪潮,世界各国也纷纷开始了降税率和扩税基的结构性减税计划。各国的减税计划再次引发了财税界学者对税收负担的讨论,因此本文重点研究税收负担与我国经济增长的关系。本文以实证研究为主要方法,同时使用比较分析法及定性和定量相结合的方法具体分析我国税收负担与经济增长的关系。针对我国区域发展不平衡,且区域产业结构发展不均衡、结构复杂的现状,本文在加入产业结构变量的基础上,将我国划分为四个区域,分区域研究税收负担对经济增长的影响,通过实证分析法分别得出四个区域宏观层面税收负担与经济增长的关系,并与全国整体的回归结果相比较,从而更深层次地剖析我国税收负担存在的问题。结合我国整体及四个区域税收负担的现状分析与实证结果,研究发现了我国现行税收制度缺乏税收弹性且部分地区税收负担不利于经济的增长。对此本文提出了我国在保持现有税负规模的基础上,还需要进一步推行结构性减税,通过产业导向税收优惠政策的施行,来优化区域产业结构,促进区域创新,从而实现区域均衡发展。
王银[6]（2019）在《税制结构变迁与国家治理能力提升 ——作用机制诠释与中国经验证据》文中研究指明党的十八届三中全会提出了完善和发展中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化的改革总目标,突出了治理的重要作用与核心价值,十九大又进一步明确了构建现代财政制度的目标,提出要加强社会治理制度建设,完善党委领导、政府负责、社会协同、公众参与、法治保障的社会治理体制,提高国家治理社会化、法治化、智能化、专业化水平。国家治理体系是党领导人民管理国家的制度体系,是规范社会权力运行和维护公共秩序的一系列体制机制以及法律法规,是一种密切配合相互关联的制度体系。政府在国家治理过程中运用一系列的制度体系管理社会各方面事物,包括国家、社会以及个人发展等各面,税制结构当然也是其中之一。因此研究税制结构和国家治理能力之间的关系就显得尤为重要。鉴于税制结构与国家治理之间的关系在理论界仍未形成共识,也未有前人作出有关的科学分析,因此本文深入剖析税制结构变迁与国家治理能力的关系,或可为对推动我国新一轮税制改革产生指导价值。本文首先梳理了我国税制结构变迁的历程,梳理我国税制结构变迁的历程是为了借鉴前人的治理经验,取其精华去其糟粕,然后对我国的政府治理历程进行了阐释,从历史中获得启示,中国绵长曲折的历史会让我们更加谨慎地面对新一轮现代财税体制改革。之后本文从理论层面系统诠释税制结构对国家治理的作用机制,考虑到我国面前税制结构的现实情况,主要将税制结构分为直接税和间接税并从这两个方面着重分析我国税制结构变迁对国家治理能力提升的作用机理。然后通过建立静态固定效应模型考察税收对国家治理能力提升的效应,研究发现:一是所得税对促进国家治理能力提升具有正效应,商品税对促进国家治理能力提升具有负效应;二是财政自给率、市场化水平和财政透明度越高越有利于提升国家治理能力;三是对外开放程度有利于提升国家治理能力;四是我国各地区的税制结构存在地区差异,东部的所得税总量指标的平均水平明显高于中西部地区,对于商品税来说,中西部地区的商品税总量指标总体上高于东部地区,且商品税总体上呈下降趋势,税制结构的差异必然带来治理效率的差异,需引起重视;五是我国各地区政府治理效率虽然呈上升趋势,但存在较大差异,东部地区政府治理效率最高,中部次之,西部地区政府治理效率最低,最后针对这些发现提出了可实践的创新性政策建议。
席七万,王农,张莹[7]（2017）在《国税系统税收收入质量管理问题研究》文中研究指明税收计划与依法治税是税收管理的重要内容,两者紧密联系、相辅相成。但是,由于税务机关没有按照税源决定税收的规律,遵循从税源管理到税收管理的原则对税收收入质量进行有效管理,导致现实工作中税收计划与依法治税不协调现象时有发生。文章借用企业质量管理的概念,结合税收工作实际,界定税收收入质量管理的含义,根据全面质量控制、税收职能理论,就狭义的税收收入质量管理,构建针对国税系统的税收收入质量测量指标体系,并依托陕西省2012年1月—2017年2月相关经济信息,通过实证分析,反映陕西省国税系统近几年税收收入质量状况,查找问题,提出工作建议,以期为国税机关提高税收收入质量管理水平提供思路和方法。
沈昀[8]（2017）在《基于税收职能强化助推民族地区经济发展研究》文中提出税收是地方经济发展的助推器,民族地区有自己的实际情况和发展特点,民族地区税收必须在现有税收基础上结合地方情况加强税收职能强化,形成特色化的税收管理模式,才能更加有效地推动地方经济发展。具体到实践中,便是基于税收强调地方经济发展重点,优化税收格局,激发民众经济活动积极性等。
金德谷[9]（2016）在《税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例》文中认为边疆民族地区发展是民族学、人类学研究的重要课题,是党中央民族工作的中心任务,事关我国2020年全面建成小康社会的大局。新中国成立以来,党中央在边疆民族地区先后推出并实施了“西部大开发”、“兴边富民行动计划”、“一带一路”等国家战略或发展工程,同时出台了与国家战略配套的税收优惠政策,吸引国内外企业到边疆民族地区投资兴业,推动边疆民族地区发展。税收作为国家财政收入的重要来源,为边疆民族地区发展筹集了资金。国家和地方政府从财政收入中投入资金,推动建设边疆民族地区的基础设施和社会公共服务事业,加快了边疆民族地区的发展。当前,学界从经济学、税收学等学科研究边疆民族地区发展的成果较多,却较少从民族学视角入手,分析和讨论税收如何促进我国边疆民族地区的发展问题。本文以内蒙古自治区满洲里市为个案,在实地田野调查材料的基础上,运用民族学人类学的理论方法考察税收在促进我国边疆民族地区发展过程中所扮演的角色以及所取得的成效。此外,在税收促进边疆民族地区经济社会发展的背景下,笔者还将重点关注边民的民族认同、国家认同、民族关系状况。本文认为,税收对边疆民族地区发展具有重要而特殊的促进作用。税收促进边疆民族地区发展通常凭借两种途径：一是国家和地方政府出台相关的税收政策,使之作为调节经济的杠杆,招商引资,鼓励企业发展,促进边疆民族地区的经济发展；二是税收收入作为国家资源再分配的工具,成为边疆民族地区的城市建设、重点项目建设、教育、医疗卫生、社会保障与就业等领域的动力来源和物质支撑,促进边疆民族地区的社会发展和少数民族事业发展。国家和地方政府凭借税收的途径促进了边疆民族的发展,增强了边民的国家认同和民族认同,推动并构建了和谐的民族关系。除绪论外,本文共分六个章节。在本文绪论部分,笔者主要介绍了本研究的选题缘由、研究目的和意义,研究动态和研究方法,相关概念和理论以及田野调查点概况。第一章为“满洲里市税收概况”。在这一章中,笔者首先简述满洲里市征税的历史,此后,运用税收学的分析方法对当前满洲里市国税和地税数据及其特征进行分析状况。比如运用宏观税负分析,得出满洲里的税负在合理区间运行；运用税收弹性分析,表明满洲里的税收增长要快于经济增长。从税种结构来看,满洲里的税收主要来源包括营业税、增值税等；从产业结构来看,满洲里税收来源主要集中在第三产业和第二产业；而从企业经济类型来看,满洲里税收来源囊括了国有企业和股份公司。在本章的后半部分,笔者还借助个案访谈材料,对满洲里市在新中国成立前后的税收情况与边疆民族地区发展状况进行比较,考察了不同历史时期的税收对于边疆民族地区的发展影响。在第二章中,重点探讨了税收与边疆民族地区经济发展之间的关系。经济发展是边疆民族地区发展的核心,那么,税收如何促进满洲里的经济发展?本章以税收三大支柱：对外贸易、旅游业和工业为主要分析对象,同时分析了税收对满洲里畜牧业和批发零售业的发展。对外贸易在满洲里经济发展中占据重要地位,它为满洲里财政收入贡献占60%。国家出台的《民族区域自治法》规定在边疆民族地区鼓励发展边境贸易,对边境小额贸易企业采取减半征收的税收优惠政策,之后调整为财政转移支付,扶持边贸企业发展。此外,对边民互市规定货值范围内的生活用品采取免关税的政策,激活了边贸市场,促进满洲里对外贸易的发展。旅游业是满洲里经济发展的重要推动力,国家将西部地区旅游景点和景区经营纳入西部大开发战略税收优惠政策范围,享受企业所得税15%的优惠政策,同时内蒙古自治区出台扶持旅游业发展政策,比如对农家乐、牧户游等旅游项目免征企业所得税地方分享部分,对旅游包机业务返还50%的营业税优惠政策,促进了满洲里的旅游业发展。工业发展是满洲里经济发展的重要基础。满洲里市政府根据国家和内蒙古自治区的税收政策制定了鼓励工业发展的优惠政策,对工业发展减免企业所得税,企业设备抵扣税收等,促进了满洲里的工业发展。2005年1月,内蒙古比全国提前一年取消了牧业税,这对满洲里的畜牧业发展产生了重要影响。在调整营业税的起征点方面,满洲里市政府从2009年的5000元提高到2011年的2万元,鼓励各个体工商户的发展,从而促进满洲里批发零售业的发展。总体而言,满洲里市的各项税收政策和措施,较快地促进了满洲里市的经济发展。在第三章中,笔者主要从社会发展的角度,来分析税收与边疆民族地区发展的关系。当税收收入纳入财政收入之后,政府通过财政支出的途径,把税收资金（财政收人）投入到边疆民族地区的重点项目和城市建设、民族教育和医疗卫生发展、社会保障和就业等领域,促进了社会各项事业的发展,带来了边民生活质量提高及文化发展。根据每年财政投入社会建设的资金分析,满洲里政府在社会各领域建设的资金投入是逐年增加的,而且重视民生事业发展,2013年,其民生领域的支出甚至占到财政总支出近40%。在社会保障与就业领域,满洲里城市最低生活保障标准逐年提高,从2004年的130元提高到2014年的540元。同时当地的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险的参保人数逐年增加。在就业方面,国家出台税收优惠政策鼓励企业吸纳失业人员,享受税收抵扣,促进当地失业人员再就业。2004年到2014年满洲里的城镇失业率维持在4%左右,反映了满洲里就业发展良好。边民生活质量的提高反映满洲里城镇常住居民人均可支配收入和在岗职工平均工资提高,可支配收入从2009年到2014年提高了1.67倍,在岗职工平均工资从2005年到2014年提高了4.53倍。此外,政府通过财政投入建设文化基础设施,举办节庆活动,出台文化产业发展的优惠政策,促进了满洲里的文化发展。在第四章中,重点从当地少数民族的生存和发展状况出发,探讨税收与边疆民族地区少数民族事业发展的关系。少数民族的发展,首先体现在少数民族人口的发展上。政府通过投入财政资金发展边疆民族地区的医疗卫生事业,鼓励少数民族孕妇去医院住院生产,满洲里市少数民族人口发展较快。此外,政府通过税收优惠政策,吸引企业到满洲里发展,创造了就业机会,吸引了周边地区的少数民族到满洲里就业,这样外来少数民族的流入,带来满洲里少数民族人口的发展。通过1990年、2000年、2010年人口普查数据,笔者较为详细地分析了满洲里少数民族人口增长的原因。在生计方式变迁方面,历史上满洲里牧区的少数民族主要从事游牧生计,新中国成立后,国家通过税收优惠政策吸引企业到满洲里发展,提供较好的工资待遇,很多牧民放弃游牧生计,选择到城市企业工作。国家对少数民族特需商品的企业提供税收优惠政策,鼓励商家发展民族服饰,不仅弘扬了民族文化,还促进了就业和经济增收。20世纪90年代,国家对少数民族重大节日活动,比如蒙古族祭敖包、回族古尔邦节等节日屠宰牲畜免除屠宰税,之后又逐步取消了屠宰税,这对少数民族饮食发展有积极作用的。此外,在住房方面,政府财政投入建设公租房、廉租房,对少数民族棚户区改造,及其购买第一套住房享受契税低税率优惠,带来了少数民族住房的发展。在交通方面,政府投资修巷道、硬化道路,方便少数民族出行。这些措施提升了各少数民族的民族自豪感和国家认同感,使得当地的民族关系得以和谐发展。第五章主要讨论边疆、税收与国家认同的关系。税收促进满洲里整体的社会发展,边民受益,从而增强了边民国家认同。改革开放近四十年来,中国经济比邻国呈现出更好的发展态势,这也增强我国边民对于自己国家的认同。在日常生活中,边民对于未来生活的选择往往有着非常理性的认知,“用脚投票”选择他们认为税收环境、发展环境更好的国家发展。在不同场域中,不管是少数民族、汉族的民族区分,还是中国人、蒙古人、俄罗斯人的国籍区分,边民往往会选择那种最有利于自己发展的身份来认同。在本文最后一个部分,笔者对税收在促进边疆民族地区发展方面可能存在的不足和问题进行思考。在这一章中,笔者首先讨论了边疆民族地区的税收功能、特点和影响,分析满洲里税收与经济的数量关系,分析税收杠杆与满洲里边疆民族地区发展内在关联,以及税收杠杆与国家统筹建设之间的关系。在此基础上,笔者还讨论在“一带一路”战略背景下,税收如何促进边疆民族地区的发展。
王长宇[10]（2016）在《中国税收成本问题研究》文中研究表明1994年税制改革以来,在分税制提出的提高“两个比重”的指导下,中国税收收入得到了大幅提高,各级政府拥有足够的财力来发展经济,保障了中国经济二十多年来的飞速发展。然而,随着经济的发展,中国税收改革相对滞后,税收造成的征税成本、纳税成本、经济成本和社会成本也大幅提高。其结果便是税收调控经济的职能不断弱化。在中国经济增长遭遇下行压力的背景下,面对“调结构、促转型”的要求,如何优化中国税制、降低税收成本,成为全面深化改革、提升经济增长的质量的关键。因此,对中国税收成本问题进行研究,具有重要的理论意义和实践价值。本文在对相关文献的梳理和总结的基础上,构建了税收成本的基本理论框架,将税收成本具体分为征税成本、纳税成本、经济成本和社会成本四方面。通过对税收四方面成本的分析,在借鉴国外经验的基础上,提出了改善中国税收成本过高的政策建议。本文的创新性工作主要包括以下五点:第一,对税收的经济成本和社会成本进行区别定义,并将对税收成本的研究范围从征税成本、纳税成本、经济成本扩充至社会成本。通过对税收四类成本进行分析和比较,得出了影响各类成本的因素,以便得出降低税收成本的途径。第二,通过横向比较和纵向比较的方法,研究我国税收征纳成本的现状,从税收征收和纳税成本的共性和特殊因素进行分析。由于税收征收平均成本与征税费用呈U型关系,税收征税成本的降低并不意味着必须降低征收费用,需要针对具体问题来分析:对于诸如国地税分设造成的成本上升,需要改革机构,减少征收费用,以此来降低征税成本;对于因税收稽查不够而造成的成本上升,需要加大税收稽查力度,以此来降低征税成本。第三,利用巴罗思想,测算了我国的税收经济成本,分析了影响税收经济成本的直接因素和间接因素,并进行了实证检验。结果显示:税制结构、税收负担是影响我国税收经济成本的直接因素,所得税比重过低、税收负担持续增加是我国税收经济成本持续扩大的主要原因;通过东部地区和中西部地区的对比,发现落后地区对税制结构和税收负担更为敏感,改善税制结构、降低税收负担是中部地区崛起、西部大开发的关键。第四,利用熵值法,从收入差距、环境污染、房价上涨三方面测算了我国的税收社会成本,分析了影响税收社会成本的主要影响因素。熵值法构建的税收社会成本综合指标显示2004年至2014年间税收社会成本增长了15%左右,通过与税收经济成本的增长幅度对比,可以看到税收社会成本增幅偏低,但是并不意味着社会税收成本较低,而是由于各类税收社会成本已经在高位运行。第五,利用通过借鉴欧美发达国家和亚洲发达国家先进的税收管理经验,指出我国税收管理在税收立法、税收管理体系和税收环境等方面存在不足。
二、发挥税收职能,服务西部开发（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、发挥税收职能,服务西部开发（论文提纲范文）
（1）高质量发展下江西省创新激励的税收政策效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 创新激励、主体税种与税收政策效应相关研究 |
| 1.2.2 高质量发展、阶段性特征与综合税收政策效应相关研究 |
| 1.2.3 融资约束、创新行为与综合税收政策净效应相关研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足 |
| 第2章 高质量发展下创新激励税收政策效应的理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 高质量发展 |
| 2.1.2 科技创新 |
| 2.1.3 税收政策 |
| 2.2 基本理论 |
| 2.2.1 新古典经济增长理论 |
| 2.2.2 内生经济增长理论 |
| 2.2.3 外部性理论 |
| 2.2.4 创新理论 |
| 2.2.5 公共财政理论 |
| 2.3 作用机理 |
| 2.3.1 基本逻辑关系 |
| 2.3.2 基本作用机理 |
| 第3章 高质量发展下创新激励税收政策的规范分析 |
| 3.1 相关税收政策的情况分析 |
| 3.1.1 企业所得税创新激励优惠政策 |
| 3.1.2 增值税创新激励优惠政策 |
| 3.1.3 个人所得税创新激励优惠政策 |
| 3.2 科技创新的基本情况分析 |
| 3.2.1 科技创新研发经费基本情况 |
| 3.2.2 科技创新研发人员基本情况 |
| 3.2.3 科技创新研发产出基本情况 |
| 3.3 创新激励税收政策存在的问题分析 |
| 3.3.1 税收优惠主体覆盖范围不广 |
| 3.3.2 税收优惠与创新行为之间存在不一致性 |
| 3.3.3 缺乏对于中小企业的税收优惠 |
| 3.3.4 税收政策对初创企业激励不足 |
| 第4章 部分主体税种的创新激励税收政策效应实证分析 |
| 4.1 背景分析与研究假设 |
| 4.1.1 背景分析 |
| 4.1.2 理论推导 |
| 4.1.3 研究假设与模型设定 |
| 4.2 企业所得税创新激励税收政策效应实证分析 |
| 4.2.1 变量选取和数据来源 |
| 4.2.2 实证分析 |
| 4.2.3 稳健性检验 |
| 4.2.4 小结 |
| 4.3 增值税创新激励税收政策效应实证分析 |
| 4.3.1 变量选取和数据来源 |
| 4.3.2 实证分析 |
| 4.3.3 稳健性检验 |
| 4.3.4 小结 |
| 4.4 个人所得税创新激励税收政策效应实证分析 |
| 4.4.1 变量选取和数据来源 |
| 4.4.2 实证分析 |
| 4.4.3 稳健性检验 |
| 4.4.4 小结 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 阶段性特征影响下的综合税收政策效应实证分析 |
| 5.1 背景分析 |
| 5.2 研究假设和模型设定 |
| 5.2.1 研究假设 |
| 5.2.2 模型设定 |
| 5.3 变量选取和数据来源 |
| 5.3.1 变量选取 |
| 5.3.2 数据来源 |
| 5.4 实证分析和稳健性检验 |
| 5.4.1 实证分析 |
| 5.4.2 稳健性检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 融资约束下的创新激励综合税收政策净效应实证分析 |
| 6.1 背景分析 |
| 6.2 研究假设和模型设定 |
| 6.2.1 研究假设 |
| 6.2.2 模型设定 |
| 6.3 变量选取和数据来源 |
| 6.3.1 变量选取 |
| 6.3.2 数据来源 |
| 6.4 实证分析和稳健性检验 |
| 6.4.1 实证分析 |
| 6.4.2 稳健性检验 |
| 6.5 本章小结 |
| 第7章 政策建议 |
| 7.1 进一步完善现行创新激励税收制度体系 |
| 7.1.1 积极推动税制改革,充分发挥税收职能作用 |
| 7.1.2 完善企业所得税优惠制度,发挥好政策导向作用 |
| 7.1.3 全面推行增值税改革,普遍降低企业税负 |
| 7.1.4 转变个人所得税征税模式,定向减税促进研发创新 |
| 7.2 重点优化创新激励阶段性税收政策 |
| 7.2.1 把握好阶段性特征,坚持差异化的税收政策 |
| 7.2.2 坚持长期战略原则,提升知识产权综合发展水平 |
| 7.2.3 运用现代化科技手段,提升税收政策综合治理水平 |
| 7.3 积极健全创新激励税收政策多方协调机制 |
| 7.3.1 推动多方协作,解决好融资约束难题 |
| 7.3.2 积极降低税收优惠门槛,进一步优化营商环境 |
| 7.3.3 积极推进立法工作,着力完善跨部门保障机制 |
| 第8章 结论与展望 |
| 8.1 结论 |
| 8.2 展望 |
| 主要参考文献 |
| 博士在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（2）我国税收营商环境指标体系构建研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 营商环境的概念 |
| 1.1.2 世界银行税收营商环境体系介绍 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国内税收营商环境研究 |
| 1.2.2 国外税收营商环境研究 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的创新点与不足 |
| 第2章 税收营商环境指标体系相关理论 |
| 2.1 最优税制理论 |
| 2.1.1 最优税制理论 |
| 2.1.2 新制度学派和税制结构 |
| 2.2 交易费用理论与税收征管成本 |
| 2.2.1 交易费用理论 |
| 2.2.2 税收征管成本改革 |
| 2.3 福利经济学与公平课税理论 |
| 2.3.1 福利经济学 |
| 2.3.2 公平课税理论 |
| 第3章 构建税收营商环境指标体系的现实意义 |
| 3.1 建设良好的税收营商环境的必然选择 |
| 3.1.1 有利于与税务部门放管服改革相呼应 |
| 3.1.2 有利于实现税收征纳法制化 |
| 3.1.3 有利于合理化税负水平 |
| 3.1.4 提高纳税服务满意度 |
| 3.1.5 有利于促进营商环境改革 |
| 3.2 现有指标体系无法满足需要 |
| 3.2.1 测度我国税收营商环境真实水平的客观需要 |
| 3.2.2 国际竞争的需要 |
| 3.2.3 国内深化改革的需要 |
| 第4章 税收营商环境指标体系构建 |
| 4.1 指标体系构建原则 |
| 4.1.1 科学性原则 |
| 4.1.2 系统性原则 |
| 4.1.3 包容性原则 |
| 4.1.4 可拆解原则 |
| 4.1.5 可行性原则 |
| 4.2 指标体系构建逻辑框架 |
| 4.2.1 逻辑框架法 |
| 4.2.2 指标体系构建思路 |
| 4.3 指标构成及定义 |
| 4.3.1 税务局考评指标体系介绍 |
| 4.3.2 税务局考评指标体系特点 |
| 4.3.3 无效指标删除 |
| 第5章 我国税收营商环境测度分析 |
| 5.1 因子分析 |
| 5.1.1 公因子方差 |
| 5.1.2 成分矩阵分析 |
| 5.2 修正的因子分析 |
| 5.3 指标解释和体系构建 |
| 5.4 指标体系评述 |
| 5.4.1 关键指标都有保留和反映 |
| 5.4.2 增加了税收法治方面的指标 |
| 5.4.3 删除不易定量分析的指标 |
| 5.4.4 客观性强 |
| 5.4.5 三层指标体系逻辑清晰 |
| 第6章 指标体系得分和对策建议 |
| 6.1 模型综合因子得分情况 |
| 6.2 我国税收营商环境结果分析 |
| 6.3 我国税收营商环境优化建议 |
| 6.3.1 整体性建议 |
| 6.3.2 税收效能方面的建议 |
| 6.3.3 税收满意度方面的建议 |
| 6.3.4 税收法治方面的建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）基于组织变革视角深圳税务机构改革问题与对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究的相关成果 |
| 1.3 研究方法与研究思路 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法和基本框架 |
| 第二章 相关基础理论概述 |
| 2.1 组织变革管理理论 |
| 2.2 组织变革模式概述 |
| 2.2.1 组织变革模式分类 |
| 2.2.2 系统性变革模式理论 |
| 2.3 组织架构理论 |
| 2.4 组织外部环境分析模型 |
| 第三章 深圳税务机构改革的运行情况概述 |
| 3.1 我国税务机构改革的含义和历史回顾 |
| 3.1.1 我国税务机构改革的含义 |
| 3.1.2 我国税务机构改革的历史回顾 |
| 3.2 深圳税务机构改革的外部环境分析 |
| 3.2.1 政治法律环境分析 |
| 3.2.2 经济环境分析 |
| 3.2.3 社会文化环境分析 |
| 3.2.4 科学技术环境分析 |
| 3.3 深圳税务机构改革的当前主要任务 |
| 3.3.1 实现深圳国地税机构合并 |
| 3.3.2 实现深圳税务机关的职能转变 |
| 第四章 深圳税务机构改革存在的问题分析 |
| 4.1 组织任务维度 |
| 4.1.1 组织任务的含义 |
| 4.1.2 组织任务运行情况 |
| 4.1.3 组织任务维度存在的主要问题 |
| 4.2 组织结构维度 |
| 4.2.1 组织结构的含义 |
| 4.2.2 组织结构的现状 |
| 4.2.3 组织结构维度存在的主要问题 |
| 4.3 组织人员维度 |
| 4.3.1 组织人员的含义 |
| 4.3.2 调查问卷发放和收回情况 |
| 4.3.3 组织人员认知心理分析 |
| 4.3.4 组织人员维度存在的主要问题 |
| 4.4 组织技术维度 |
| 4.4.1 组织技术的范围 |
| 4.4.2 改革后组织技术应用的情况 |
| 4.4.3 组织技术维度存在的主要问题 |
| 第五章 深圳税务机构改革的对策建议 |
| 5.1 深度培育组织文化 |
| 5.2 不断优化组织结构 |
| 5.3 建立标准组织流程 |
| 5.4 加快统一人事标准 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 深圳税务局机构改革调查问卷 |
| 致谢 |
（4）“营改增”后推进金融业税收制度完善问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景 |
| 第二节 研究意义 |
| 第三节 国内外研究文献综述 |
| 第四节 研究思路和主要研究内容 |
| 第五节 写作难点和可能的创新之处 |
| 第六节 研究方法 |
| 第二章 我国金融业税收制度历史沿革与发展现状 |
| 第一节 改革开放以来的金融业税收制度演变 |
| 第二节 从税制历史沿革看我国金融业税制发展应关注的几个问题 |
| 第三节 我国现行金融业税收情况概况 |
| 第三章 “营改增”的改革背景及对金融业的影响 |
| 第一节 “营改增”的理论依据和改革背景 |
| 第二节 “营改增”对金融业税负的影响 |
| 第三节 “营改增”对金融业经营管理的影响 |
| 第四节 “营改增”对金融业影响评价 |
| 第四章 我国税收制度对金融业影响的实证分析 |
| 第一节 我国金融业税收制度效应实证分析 |
| 第二节 实证研究结论分析与政策启示 |
| 第五章 国际金融业税制比较研究及对我国的启示 |
| 第一节 国际金融业税制设定基本思路与框架 |
| 第二节 国际上相关国家金融业税制要素比较研究 |
| 第三节 国际上相关国家金融业间接税制研究 |
| 第四节 国际上相关国家金融业直接税制研究 |
| 第五节 国际税制比较对我国金融业税制的启示 |
| 第六章 我国金融业税收制度完善与立法的指导思路与路径选择 |
| 第一节 金融业税收制度完善与税收立法的指导思路 |
| 第二节 从国内外新形势视角看金融业税收制度的完善 |
| 第三节 金融业税制体系的法制现状评价 |
| 第四节 金融业税收制度完善与立法的实现路径选择 |
| 第七章 完善我国金融业间接税制的建议 |
| 第一节 完善我国金融业间接税制的整体思路 |
| 第二节 从税收职能看金融业间接税制完善 |
| 第三节 从税收原则看金融业间接税制完善 |
| 第四节 完善我国金融业间接税制的建议 |
| 第八章 完善我国金融业直接税制的建议 |
| 第一节 对我国金融业企业所得税制现状的评价 |
| 第二节 完善我国金融业直接税制的建议 |
| 附表:实证研究原始数据 |
| 附表1:我国国有五大商业银行2006-2018年财务数据一 |
| 附表2:我国国有五大商业银行2006-2018年财务数据二 |
| 附表3:我国国有五大商业银行2006-2018年财务数据三 |
| 附表4:2007年-2018年全国贷款余额与国内生产总值数据表 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）宏观税负对我国经济增长的影响研究 ——基于区域面板数据的实证分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献综评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究的内容 |
| 1.3.2 研究的方法 |
| 1.4 研究创新点及不足 |
| 1.4.1 研究创新之处 |
| 1.4.2 研究不足之处 |
| 第2章 税收负担与经济增长理论分析 |
| 2.1 税收负担基本原理 |
| 2.1.1 税收负担的内涵 |
| 2.1.2 税收负担的影响因素 |
| 2.2 经济增长的基本理论 |
| 2.2.1 新古典经济增长模型 |
| 2.2.2 内生经济增长模型 |
| 2.3 税收负担与经济增长关系的理论 |
| 2.3.1 税收乘数理论 |
| 2.3.2 拉弗曲线 |
| 2.3.3 税收负担与经济稳定 |
| 2.4 税收负担、产业结构与经济增长的作用机理 |
| 2.4.1 税收负担对经济增长的作用机理 |
| 2.4.2 税收负担、产业结构与经济增长之间的作用机理 |
| 第3章 我国宏观税负的现状及问题分析 |
| 3.1 我国整体宏观税负水平现状及分析 |
| 3.1.1 总量指标变动及趋势分析 |
| 3.1.2 相对量指标变动及趋势分析 |
| 3.1.3 产业结构税负指标变动分析 |
| 3.2 我国区域税收水平现状及分析 |
| 3.2.1 区域的划分 |
| 3.2.2 我国区域税收负担情况 |
| 3.2.3 我国区域产业税收情况分析 |
| 3.3 我国税收负担的问题及成因 |
| 3.3.1 我国税收负担的问题 |
| 3.3.2 我国税收负担问题产生的成因 |
| 第4章 我国税收负担对经济增长影响的实证分析 |
| 4.1 我国宏观税负对宏观经济增长影响的实证分析 |
| 4.1.1 模型设定和数据选取 |
| 4.1.2 模型回归与检验 |
| 4.1.3 回归结果分析 |
| 4.2 区域税收负担对区域经济增长影响的实证分析 |
| 4.2.1 模型设定和数据选取 |
| 4.2.2 模型回归与检验 |
| 4.2.3 回归结果分析 |
| 第5章 研究结论与政策建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 优化税制结构 |
| 5.2.2 结合产业和区域发展制定相应的税收政策 |
| 5.2.3 制定人才激励的财税优惠政策 |
| 5.2.4 提高征管效率 |
| 5.3 研究的展望与不足 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）税制结构变迁与国家治理能力提升 ——作用机制诠释与中国经验证据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 第三节 研究方法与内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究结构与主要内容 |
| 第四节 或有创新与不足之处 |
| 一、或有创新 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 我国税制结构变迁与地方政府治理的描述性分析 |
| 第一节 我国税制结构变迁分析 |
| 一、建立和巩固时期 |
| 二、曲折发展时期 |
| 三、重新建设时期 |
| 四、全面建设时期 |
| 五、全面深化时期 |
| 第二节 我国政府治理分析 |
| 一、传统到现代的转变:改革开放初期的艰苦探索 |
| 二、发展与创新:改革开放全面推进阶段的政府治理 |
| 三、提升与飞跃:新时代政府治理现代化之路 |
| 第三章 税制结构变迁对国家治理能力的作用机制分析 |
| 第一节 间接税对地方政府治理的作用机制分析 |
| 第二节 直接税对地方政府治理的作用机制分析 |
| 第四章 税制结构变迁对地方政府治理影响的实证分析 |
| 第一节 变量选择与数据来源 |
| 一、变量选择 |
| 二、数据来源说明与统计特征分析 |
| 第二节 税制结构变迁对国家治理能力影响的实证分析 |
| 一、模型设定 |
| 二、实证结果分析 |
| 第五章 结论与政策建议 |
| 参考文献 |
（7）国税系统税收收入质量管理问题研究（论文提纲范文）
| 一、问题提出 |
| 二、问题研究 |
| (一) 税收收入质量管理含义的研究 |
| (二) 税收收入质量测量指标体系的研究 |
| 1. 测量税收收入质量的理论依据 |
| (1) 全面质量控制理论 |
| (2) 税收职能理论 |
| 2. 影响税收收入质量的因素 |
| 3. 税收收入质量测量指标体系设计的原则和方法 |
| 4. 税收收入质量测量指标体系的设计 |
| (1) 税源监控指标体系设计 |
| (2) 税收分析指标体系设计 |
| (3) 收入预测指标体系设计 |
| 三、实际应用 |
| (一) 样本选择 |
| (二) 指标测算及结果分析 |
| 1. 经济税收相关度测算 |
| 2. 税收结构测算 |
| 3. 税收政策测算 |
| 4. 征管力度测算 (以2014年为例) |
| 5. 征管风险测算 (以2014年为例) |
| (1) 地区征管风险测算 |
| (1) 效能位差测算 |
| (2) 增值税征收力度测算 |
| (2) 企业征管风险测算 |
| 6. 收入预测质量测算 (以2017年为例) |
| (三) 工作建议 |
| 四、下一步研究方向 |
（8）基于税收职能强化助推民族地区经济发展研究（论文提纲范文）
| 一、少数民族地区税收职能发挥的现实基础 |
| (一) 民族地区经济落后 |
| (二) 民族地区税收有自己的特点 |
| 1. 地方税收集中少数税种 |
| 2. 民族自治地方享有税收自治权 |
| (三) 保障民族民众利益 |
| 二、基于税收职能强化助推民族地区经济发展的基本思路 |
| (一) 加强税收优惠助推经济短板补齐 |
| 1. 税收调整促企业科技进步 |
| 2. 加强民族小微企业税收支持 |
| (二) 优化税收格局满足地方经济需要 |
| 1. 调整思维转变地方主体税种 |
| 2. 培养地方优势产业税源 |
| (三) 加强税收服务鼓励民众经济参与 |
| 1. 落实民族税收优惠 |
| 2. 积极优化纳税服务 |
（9）税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 第一节 选题缘由、目的和意义 |
| 第二节 研究动态和研究方法 |
| 第三节 相关概念和理论 |
| 第四节 田野调查点的概况 |
| 第一章 满洲里市税收概况 |
| 第一节 满洲里税收史简述 |
| 第二节 满洲里市的地税 |
| 第三节 满洲里市的国税 |
| 第四节 不同历史时期的满洲里市税收对比分析 |
| 第五节 地税、国税的财政贡献与边疆民族地区发展 |
| 第二章 税收与边疆民族地区经济发展 |
| 第一节 税收与边疆民族地区对外贸易发展 |
| 第二节 税收与边疆民族地区旅游业发展 |
| 第三节 税收与边疆民族地区工业发展 |
| 第四节 税收与边疆民族地区畜牧业、批发零售业发展 |
| 第五节 税收与扶持民族企业发展 |
| 第三章 税收与边疆民族地区社会发展 |
| 第一节 税收促进边疆城市重点项目建设 |
| 第二节 税收支持民族教育与医疗卫生事业发展 |
| 第三节 税收稳定民族地区城市社会保障与就业 |
| 第四节 税收保障边民生活质量提高与文化发展 |
| 第四章 税收与边疆民族地区少数民族事业发展 |
| 第一节 少数民族人口发展与生计变迁 |
| 第二节 少数民族的衣、食、住、行发展 |
| 第三节 民族认同与民族关系发展 |
| 第四节 民族文化保护与传承发展 |
| 第五章 边疆、税收与国家认同 |
| 第一节 边民互动中的国家认同 |
| 第二节 税收环境与“用脚投票” |
| 第三节 民族关系、身份认同与家园选择 |
| 第六章 税收促进边疆民族地区发展的思考 |
| 第一节 边疆民族地区税收的功能、特点及影响 |
| 第二节 税收与边疆民族地区经济增长关系的实证分析 |
| 第三节 税收促进边疆民族地区发展存在的问题及对策 |
| 第四节 税收杠杆与边疆民族地区发展 |
| 第五节 税收杠杆与国家统筹建设 |
| 第六节 “一带一路”战略背景下的税收与边疆城市发展 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（10）中国税收成本问题研究（论文提纲范文）
| 论文提要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题的背景和意义 |
| 1.1.1 选题的背景 |
| 1.1.2 选题的理论意义 |
| 1.1.3 选题的实践意义 |
| 1.2 基本概念的界定 |
| 1.2.1 税收成本与税收效率 |
| 1.2.2 征税成本 |
| 1.2.3 纳税成本 |
| 1.2.4 经济成本 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究的思路、难点与研究方法 |
| 1.4.1 研究的思路 |
| 1.4.2 研究的难点 |
| 1.4.3 主要研究方法 |
| 1.5 研究内容及技术路线 |
| 1.5.1 研究内容 |
| 1.5.2 技术路线 |
| 2 税收成本的基本理论 |
| 2.1 税收成本的内涵和结构 |
| 2.1.1 宏观视角下税收成本的内涵 |
| 2.1.2 税收成本的内在结构 |
| 2.2 税收征纳成本与经济成本和社会成本的关系 |
| 2.2.1 征税成本与纳税成本的紧密联系 |
| 2.2.2 税收征纳成本与经济成本和社会成本的相互影响 |
| 2.3 税收成本对税收职能的影响 |
| 2.3.1 征税成本对税收职能的影响 |
| 2.3.2 纳税成本对税收职能的影响 |
| 2.3.3 经济成本和社会成本对税收职能的影响 |
| 2.4 税收成本影响因素的制度经济学分析 |
| 2.4.1 税收领域的正式约束 |
| 2.4.2 税收领域的非正式约束 |
| 2.4.3 税收领域的实施机制 |
| 3 我国税收征纳成本及其影响因素 |
| 3.1 我国税收征纳成本概述 |
| 3.1.1 征税成本概述 |
| 3.1.2 纳税成本概述 |
| 3.2 我国税收征纳成本的现状 |
| 3.2.1 我国税收征税成本的现状 |
| 3.2.2 我国税收纳税成本的现状 |
| 3.3 影响我国税收征纳成本的因素分析 |
| 3.3.1 影响我国税收征纳成本的共性因素 |
| 3.3.2 影响我国税收征税成本的特殊因素 |
| 3.3.3 影响我国税收纳税成本的特殊因素 |
| 3.4 小结 |
| 4 我国税收经济成本及其影响因素 |
| 4.1 我国税收经济成本概述 |
| 4.1.1 税收经济成本度量方法 |
| 4.1.2 我国税收经济成本分析 |
| 4.2 我国税收经济成本的主要影响因素 |
| 4.2.1 税制结构 |
| 4.2.2 税收负担 |
| 4.2.3 财政分权 |
| 4.2.4 经济增长 |
| 4.3 我国税收经济成本的实证分析 |
| 4.3.1 变量及数据的选取 |
| 4.3.2 模型的构架 |
| 4.3.3 模型的回归及检验 |
| 4.4 小结 |
| 5 我国税收社会成本及其影响因素 |
| 5.1 我国税收社会成本概述 |
| 5.1.1 收入差距 |
| 5.1.2 环境污染 |
| 5.1.3 房价快速上涨 |
| 5.1.4 其他方面 |
| 5.2 我国税收社会成本的综合指标 |
| 5.2.1 数据来源 |
| 5.2.2 用熵值法计算税收社会成本 |
| 5.3 我国税收社会成本的主要影响因素 |
| 5.3.1 税制的公平性 |
| 5.3.2 民众纳税与受益的对等性 |
| 5.4 小结 |
| 6 税收成本管理的国际经验及借鉴 |
| 6.1 发达国家税收管理的先进经验借鉴 |
| 6.1.1 美国税收管理的先进经验 |
| 6.1.2 欧美发达国家税收管理的先进经验 |
| 6.1.3 亚洲发达国家税收管理的先进经验 |
| 6.2 发达国家税收管理经验对我国的启示 |
| 6.2.1 完善税收法律体系 |
| 6.2.2 构建科学的税收管理体系 |
| 6.2.3 构建良好的税收社会环境 |
| 6.3 小结 |
| 7 我国控制税收成本的政策建议 |
| 7.1 控制税收成本的基本原则 |
| 7.1.1 效率原则 |
| 7.1.2 兼顾各类成本原则 |
| 7.1.3 依法治税原则 |
| 7.2 控制征税成本的主要措施 |
| 7.2.1 对税源进行科学化、专业化、精细化管理 |
| 7.2.2 完善税种设计和税收征管体制 |
| 7.2.3 优化税务系统的资源配置 |
| 7.2.4 建立完善的税收成本管理体系 |
| 7.3 控制纳税成本的主要措施 |
| 7.3.1 创建完善的纳税服务体系 |
| 7.3.2 培养良好的社会纳税环境 |
| 7.3.3 完善相关的配套制度 |
| 7.4 控制税收经济成本和社会成本的主要措施 |
| 7.4.1 控制税收经济成本的主要措施 |
| 7.4.2 控制税收社会成本的主要措施 |
| 8 结论与展望 |
| 8.1 主要工作和结论 |
| 8.2 主要创新 |
| 8.3 有待进一步研究的问题 |
| 参考文献 |
| 在学期间发表的学术论文和研究成果 |
| 后记 |
四、发挥税收职能,服务西部开发（论文参考文献）
- [1]高质量发展下江西省创新激励的税收政策效应研究[D]. 吕从钢. 江西财经大学, 2020(01)
- [2]我国税收营商环境指标体系构建研究[D]. 贾铁丰. 上海海关学院, 2020(07)
- [3]基于组织变革视角深圳税务机构改革问题与对策研究[D]. 孙玥. 江西财经大学, 2019(04)
- [4]“营改增”后推进金融业税收制度完善问题研究[D]. 郑涵. 中央财经大学, 2019(01)
- [5]宏观税负对我国经济增长的影响研究 ——基于区域面板数据的实证分析[D]. 王一菲. 首都经济贸易大学, 2019(07)
- [6]税制结构变迁与国家治理能力提升 ——作用机制诠释与中国经验证据[D]. 王银. 安徽财经大学, 2019(07)
- [7]国税系统税收收入质量管理问题研究[J]. 席七万,王农,张莹. 税收经济研究, 2017(02)
- [8]基于税收职能强化助推民族地区经济发展研究[J]. 沈昀. 贵州民族研究, 2017(03)
- [9]税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例[D]. 金德谷. 中央民族大学, 2016(04)
- [10]中国税收成本问题研究[D]. 王长宇. 首都经济贸易大学, 2016(08)