一、电子商务环境下的审计风险及其控制（论文文献综述）
毛秋艳[1]（2021）在《电子商务企业审计风险研究 ——基于拼多多的案例分析》文中提出
李丰竹[2]（2021）在《电子商务企业审计风险评估和应对研究 ——以普华永道审计苏宁易购为例》文中研究指明
滕子[3]（2020）在《大数据、云计算背景下网络零售企业审计风险防范研究 ——基于三只松鼠案例分析》文中指出国务院在2015年发布了《关于促进大数据发展行动纲要》,指出政府要加快数据共享,推动产业创新发展,助力经济转型。“十三五规划”也明确提出实施全国大数据战略,促进产业与大数据结合。为了发展审计信息化建设,我国已成功实施“金审工程”项目,逐步实现政府审计实时化、全面化模式,审计机关能更好地履行法定监督职能。同时,“互联网+大数据+云计算”的到来不断革新商业模式,网络零售行业顺势发展。网络零售不同于传统行业,企业经营虚拟化、无纸化、支付手段多样化、数据海量化等使得审计证据获取难度增大,进而加大审计风险。电子商务环境下,除了会计方面,审计过程还要充分考虑内部控制有效性、信息系统应用程度、网络安全程度产生的影响,运用传统的审计方法可能无法规避审计中遇到的风险。审计方法的每一次转变都伴随商业模式重大变革而发生,大数据、云计算给现代审计提供了新的技术和指引,因此,针对网络零售企业的审计方法也应该与时俱进,如何借助大数据和云计算的优势来防范网络零售企业审计风险,是当前审计工作亟需解决的问题。基于此,本文的研究思路主要是:首先,通过文献综述总结当前网络零售行业审计现状,结合大数据、云计算对审计的影响研究,为尝试搭建“云审计”平台奠定深度的理论基础和现实需求;然后,选择具有代表性的网络零售企业作为案例对象,介绍了“三只松鼠”的经营模式、发展战略以及整体经营的情况,根据审计风险模型对案例公司进行风险成因分析;最后,基于系统论和协同效应构建针对网络零售企业的“云审计”系统,依据审计对象、审计主体及审计环境三个层次对审计风险提出防范措施。本文突破了现有学者对大数据、云计算与审计关系的一般性探讨,根据网络零售企业特征和审计实务需求,结合具体案例设计出符合网络零售行业的云审计框架,旨在实现审计资源优化配置,改善审计方法和流程,防范审计风险,提高审计质量。同时,对云审计在整个电商行业的推广具有一定的现实意义。
朱轶凡[4]（2020）在《网络直播企业审计风险研究 ——以映客直播为例》文中指出随着移动互联网技术的不断得到进步,网络直播行业得到的蓬勃发展。2016年以来,直播市场体量骤增并逐渐成熟。截止2019年6月,我国网络直播用户规模达4.33亿,占网民整体的50.7%。然而,网络直播行业的高速发展使得网络直播企业的外部审计环境、审计的对象以及审计内容等审计要素都发生了较大的变化,并带来了许多新的审计风险点,给审计工作带来了许多挑战。针对以上情况,根据网络直播企业的审计特征,对其审计风险的现状进行研究并予以补充是有必要的,但是以往文献对网络直播行业审计风险的研究却较少。因此,本文的研究问题是:网络直播企业审计的特殊性和审计人员在审计过程中应该注意到的风险点是什么,以及如何应对这些审计风险?本文采用将理论基础与案例研究相结合,首先,了解国内外学者针对网络直播企业审计的相关研究现状及不足;其次,结合委托代理理论和现代审计风险模型,分析网络直播行业的特殊性以及审计风险因素;然后,分析案例公司映客在重大错报层面和检查风险层面存在的风险;最后,针对网络直播企业的审计风险提出防范措施和建议。本文发现直播行业存在的审计风险主要体现在以下几点:（1）财务报表层次的重大错报风险主要由行业政策监管、知识产权纠纷、激烈的行业竞争、盈利模式较为单一等因素导致。（2）认定层次的重大错报风险主要由虚拟物品的收入确认、无形资产的确认和后续计量、内部治理机构不完善、信息化环境产生新的变化等因素导致的。（3）检查风险主要是由审计人员综合能力缺乏、审计软件不够先进等因素导致。同时,针对上述审计风险,提出以下几点建议:（1）对企业经营情况进行全面分析并关注非财务信息。（2）了解并熟悉直播业务流程,结合IT审计,进行相对应的控制测试和实质性程序,对内部控制系统进行全面的评估。（3）提升注册会计师综合能力和素质,研发并优化审计软件,运用大数据技术进行审计。本文的现实意义在于,通过对比网络直播行业和传统企业审计的不同,得出该行业审计工作应关注的重点;同时,探究直播行业的现状和特点是如何导致审计风险的提升,有利于直播企业在经营过程中注意和规避;最后为直播行业的审计工作提供了现实应对措施,有利于注册会计师在执行对网络直播企业的审计工作时,在一定程度上降低审计风险,并且提升审计质量与效率。
刘彦[5]（2020）在《我国电子商务企业审计风险及其防范 ——以A公司为例》文中提出电子商务行业在近年来飞速发展,广泛应用的互联网是其发展的摇篮。电子商务的迅速普及使得电子商务审计业务也随之崛起。如何控制审计风险、如何保证电子商务审计的质量成为各大会计师事务所亟待解决的问题。从电子商务企业的角度出发,对审计风险形成的原因进行分析,将有助于会计师事务所从中学习经验,更好的规避审计风险。由于对电子商务审计业务还未形成系统、成熟的审计经验,相关的研究较少,所以审计人员还要从电子商务审计的网络安全、数据安全等方面对审计方向和重点进行调整,更好的适应电子商务审计。本文采用文献研究和案例分析结合的方法对所选课题进行研究。首先,对电子商务、审计相关的概念、发展等进行归纳阐述,为后文提供理论支撑,引入电子商务审计风险的概念。并分析了电子商务审计风险形成的原因,例如相关规章制度不完善、网络环境存在信息不对称、电子商务企业内部控制较薄弱、电子数据缺乏可靠性、业务系统缺乏交易完备性、审计人员业务能力不足、适应电子商务的审计软件缺乏、审计技术和方法相对滞后、克服审计风险独特性难度大等。之后,在多方面了解案例公司并获取资料后,引入A公司作为案例,从审计重大错报风险、审计检查风险角度出发,剖析了A公司具有收入确认、数据安全、内部控制、审计准则差异以及审计人员因素等几个方面的审计风险。最后,基于电子商务审计风险形成的原因,提出了相应的审计风险控制对策:完善电子商务审计规范和体系、加速社会信用体系建设、加强电子商务企业内部控制建设、提升电子数据的安全性和可靠性、提高系统的交易完备性、提升审计人员综合素质、开发实用的电子商务审计软件、改进审计技术和方法、适应审计风险特点等。对于降低审计人员风险、提高审计质量具有一定实践意义。
刘亮[6]（2019）在《基于风险导向的电子商务企业关键审计事项研究 ——以跨境通审计项目为例》文中进行了进一步梳理当今时代,电子商务企业快速发展,方方面面影响着人们的日常生活与工作。计算机数据技术的普及日益广泛,电子信息、大数据技术、互联网及移动互联网的全民化使用使得电子商务企业能够更好的利用互联网平台以及大数据进行销售产品及进行相关业务。然而与此同时,电子商务企业对于大数据等新型信息资产的形成、广泛运用和电子商务平台的构建,也给注册会计师审计工作带来新的重点,新的挑战。另外,中国注册会计师协会为了提高审计报告的信息含量,于2016年12月23日,由财政部印发并要求分批、分步实施《在审计报告中沟通关键审计事项》等12项中国注册会计师审计准则。其中“关键审计事项”准则是其中唯一一项全新制定的准则。由于此准则是最新颁布不久的准则,所以,会计师事务所关于关键审计事项的认定经验也较少。因此,对于电子商务企业如何更好的认定关键审计事项是一个有待解决的问题。本文使用文献研究法、归纳演绎法、案例研究法、熵权法,对电子商务企业审计以及关键审计事项相关文献进行研究,基于现代风险导向审计、信息不对称等理论内容,以X会计师事务所对跨境通宝电子商务股份有限公司的审计为例,研究其关键审计事项认定的内容,利用熵权法对跨境通公司的重大错报风险进行量化评估,根据风险评估的结果,确认影响重大错报风险最严重的几个风险因素,根据这几个风险因素,对电子商务企业关键审计事项的认定提出合理启示。通过研究发现,X会计师事务所对跨境通公司的关键审计事项认定不够全面,而根据量化的重大错报风险能够更加客观,通过评估结果以及结合行业背景以及认定关键审计事项的历史数据等来认定关键审计事项更加全面。对于电子商务企业关键审计事项的认定,我们应该关注其收入的确认、应收账款的可收回性、商誉的减值以及存货。
田预英[7]（2019）在《电子商务环境下A企业审计风险研究》文中认为近年来,我国的电子商务企业迅速发展,各种新的电子商务模式也逐渐出现。不同种类的电商经营模式下,企业的生产流程与日常管理发生了很大变化。在审计人员对电子商务企业进行审计时,这些新的变化使得审计过程变得更加多样化,审计风险也更加复杂,为审计工作带来了新的问题和困难,使得外部审计工作人员对电子商务企业的审计风险更加难以识别和控制。因此外部审计人员在对电子商务企业进行审计时,要先了解电子商务企业的特点,才能更好的识别电子商务企业审计风险产生的原因,从而对其采取相应的应对措施。本文主要采用案例分析法,通过回顾与评述国内外关于电子商务环境下的审计风险的文献,以国内某典型电商为例,对其进行分析研究,围绕重大错报风险的识别和检查风险两个角度,重点分析了该企业的审计风险点,找出电子商务审计风险产生的原因,并在此基础上对电子商务企业审计风险的防范提出了相应的建议,以帮助审计人员降低审计风险,提高工作质量。
江子薇[8]（2019）在《电子商务企业年报审计风险管控研究 ——以PWC苏宁易购项目为例》文中进行了进一步梳理随着互联网和网络技术的高速发展,电子商务逐渐成为21世纪引领性的产业,对推进深化改革、加快全面开放、带动创新创业等都发挥了积极的作用。但与此同时,电子商务企业的年报审计风险越来越难以管控,给会计师事务所提出了空前严峻的挑战,急需在相关法律法规建设,相关审计规范、技术与方法,以及相关审计理论上寻求突破。然而目前大多数国内外文献是站在外部监管和被审计单位的角度来研究电子商务审计风险及其防范的,而站在会计师事务所及注册会计师角度研究电子商务企业年报审计风险及其防范的则较少。因此,基于会计师事务所电子商务企业年报审计视角的案例分析,即站在注册会计师的角度来研究如何应对电子商务年报审计的风险典型案例研究是该领域未来需要更多填补的研究方向之一。本文采取案例研究方法展开研究,全文共分为六个部分。第一部分主要介绍了选题的研究背景和意义,综述了国内外相关的文献,梳理了本文的主要研究框架和研究方法。第二部分主要论述电子商务的发展及其企业的经营特点、电子商务企业年报审计风险模型和电子商务环境对年报审计风险的影响。第三部分主要分析PWC会计师事务所苏宁易购年报审计项目的重大错报风险和检查风险的识别机制和年报审计风险管控措施。第四部分讨论分析PWC会计师事务所电子商务年报审计项目风险管控的效果及存在的问题。第五部分针对PWC会计师事务所如何改进电子商务年报审计风险管控提出建议。第六部分是研究总结及对后续研究的展望。本文通过研究发现PWC会计师事务所在电子商务企业年报审计上主要存在的风险点或管控缺陷是:信息系统的安全与可靠性取证困难;电子数据的处理与分析效率低下;审计证据复杂多样,时效差异悬殊;电子支付与签名审计难度较大;客户零散,核查难度大等。导致存在上述缺陷的主要的原因为:外部环境不佳;审计目标及范围的多元化和复杂化;事务所及其人员专业胜任能力不足;审计技术和方法不够先进;还有审计程序、审计报告和被审计单位自身内部控制等其他原因。针对上述缺陷与问题,本文认为应从如下方面予以改进:第一,改善相关环境,包括关注电子商务企业外部环境的变化和改善事务所行业内部环境;第二,优化审计过程风险应对,包括充分关注电商审计项目的风险评估、重点审查信息系统和制定电子证据评价机制;第三,强化事务所风险管控机制,包括加强对审计人员的培养、改进审计软件和技术方法、建立风险导向云审计模型以及在审计中综合运用RPA和AI技术等。本研究的主要创新或贡献在于:首先,改变过去大多基于监管部门或被审计企业的角度来研究电子商务年报审计问题,本文站在注册会计师的角度来探究电子商务年报审计的风险及其管控,研究视角有一定调整,有利于相关审计问题研究的细化、补充与拓展;其次,电子商务企业的年报审计事务所审计鉴证业务中极具挑战性的对象,本文基于现代审计风险及其控制理论对电子商务企业年报审计风险管控问题的特定案例进行分析,就其审计风险管控模式、应对技术与方法所提出的一系列改进措施与建议具有一定针对性、建设性和推广应用价值。
吴俊杰[9]（2019）在《电子商务企业审计风险及防范研究 ——以立信审计生意宝为例》文中指出近年来我国电子商务行业发展态势良好,产业规模不断扩大。电子商务以其无纸化、信息化、全球化的特点改变着传统交易模式,也给审计人员带来了新的挑战。在电子商务环境下,由于审计范围、对象、环境等都发生了变化,审计风险也随之改变。评估传统企业审计风险的方法已不能适应电子商务环境,审计人员不仅需要审计交易活动的实质和会计信息的真实性,又需要审计电子商务系统的安全性和可靠性。但目前我国电子商务审计准则尚不完善,在开展审计业务、规避审计风险的过程中,还没有明确的细则进行指导,也没有形成完整的电子商务审计体系。为了更详细的了解事务所在审计电子商务企业中面临的审计风险,本文根据电子商务企业的特征对审计风险的影响,从审计环境、审计对象、审计主体三个方面分析了审计风险。创新之处在于电子商务企业的审计风险有其特殊性,本文基于笔者的实习经历,提出的建议符合实际,能为事务所更好的防范审计风险提供参考。本文以案例分析为研究方法,选取立信会计师事务所对浙江网盛生意宝股份有限公司的年报审计为案例进行审计风险研究。首先,回顾了审计风险的内涵、特征、现代风险导向审计理论。其次,从电子商务企业的特点出发,介绍了审计风险的内容,分析了电子商务企业审计风险的特殊性。然后从立信会计师事务所审计生意宝的过程中,分析了审计风险的主要来源:审计环境方面,由于电子商务审计法规不完善,企业面临的经济环境复杂,并受信贷风险和信用风险的影响,审计人员如果不能全面的了解企业环境,可能无法准确的识别重大错报风险;审计对象方面,业务处理自动化程度较高,会计数据易被破坏,内部控制依赖于信息系统,审计人员如果缺乏信息系统审计的能力,可能无法实施有针对性的审计程序,难以获取有价值的审计证据;审计主体方面,审计人员缺乏电子商务知识、审计软件的实用性较弱、事务所的独立性和专业胜任能力不强都可能导致发表不恰当的审计意见。通过对案例的研究,本文认为事务所在防范电子商务企业审计风险时,需要探索出更有效率的审计方法,因此提出了几点建议:在防范审计环境风险方面,应该关注审计法规,了解行业趋势、监督交易活动,把握企业的业务实质。在防范审计对象风险方面,应该测试系统的可靠性和安全性,改进数据搜集方法,关注信息处理流程,对于收入风险,应该结合外部证据对其真实性和合理性进行评价。在防范审计主体风险方面,应该注重人才的培养,增强审计独立性,提供专业化服务,并开发实用的审计软件。对电子商务企业审计的研究任重道远,不仅事务所应该做出相应的改进,国家也应加强立法,社会应培养复合型审计人才,才能更好的应对审计风险。
张家芬[10]（2018）在《电子商务环境下的审计风险防范研究 ——以普华永道审计苏宁易购为例》文中指出电子商务在推进深化改革、加快全面开放、带动创新创业等方面发挥了积极的作用,已然成为我国经济发展的新动能,吸引越来越多的企业参与其中。电子商务企业的发展壮大促进了我国经济的发展,但同时,也给审计工作带来困难,增加了审计难度。电子商务企业组织形式与传统企业存在着较大的差异,因此,注册会计师在审计电子商务企业的过程中要充分关注电子商务环境下的审计风险,采取措施防范审计风险。本文对电子商务环境下的审计风险防范的研究,旨在为优化电子商务环境下的审计风险防范措施提供理论指导。本文采用案例分析的方法,通过回顾与评述国内外关于电子商务环境下的审计风险的文献,基于对电子商务环境下审计风险的相关理论分析,以普华永道审计苏宁易购为例,围绕重大错报风险的识别与评估、会计师事务所面临的检查风险等方面,重点分析了普华永道审计苏宁易购的审计风险及其防范措施。在深入剖析普华永道防范审计风险措施中存在的问题的基础上,提出优化普华永道审计苏宁易购的审计风险防范措施的对策建议。本文的研究指出,在电子商务环境下,注册会计师应该从自控层面的加大对检查风险的认识,从企业层面充分识别与评估重大错报风险。注册会计师只有充分地了解电子商务企业及其所处的环境,才能设计并执行合理有效的审计程序,同时不断创新审计技术方法,保证获取审计证据的充分性和适当性,以降低审计风险,提高审计工作质量。本文分为五章。第一章,绪论。本章主要阐述了本文的研究背景及意义,在回顾与评述国内外相关文献的基础上,确定了本文的研究思路与内容,并分析了本文的创新与不足。第二章,电子商务环境下审计风险的理论分析。本章主要界定了电子商务、审计风险和审计风险模型的概念,结合对电子商务企业特征的分析,研究了电子商务环境下审计风险产生的原因。第三章,普华永道审计苏宁易购审计风险的案例分析。本章对普华永道审计苏宁易购的审计风险进行案例分析,重点分析了普华永道在审计苏宁易购的过程中如何识别与评估重大错报风险以及普华永道面临的检查风险。结合对普华永道防范审计风险措施的研究,分析了其存在的主要问题。第四章,优化普华永道审计苏宁易购审计风险防范的对策建议。本章主要从加强对电子商务环境下的交易活动的完整真实性审计、研发适应电子商务环境的审计软件、创新电子商务环境下的审计技术方法、注重培养电子商务审计人才、完善电子商务相关的审计规范与体系等五个方面,提出了优化会计师事务所审计风险防范的对策建议。第五章,对全文进行总结,同时提出相应的后续建议。本文的创新主要包括两点。一是研究的视角较具有代表性。普华永道会计师事务所普华永道是世界顶尖的会计师事务所之一,苏宁易购是苏宁云商集团股份有限公司旗下的B2C网络购物平台,是我国B2C市场销售份额的前三。针对普华永道审计苏宁易购的审计风险防范进行研究具有一定的代表性。二是运用多学科知识将开展研究。本文在开展研究的过程中充分运用了电子商务、审计学等多学科知识,为本文的研究打下了扎实的专业知识基础。本文的不足主要是本文对于电子商务环境下的审计风险防范的研究还不全面,提出的防范审计风险的对策建议是否具有理论和实践指导意义有待进一步检验。
二、电子商务环境下的审计风险及其控制（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、电子商务环境下的审计风险及其控制（论文提纲范文）
（3）大数据、云计算背景下网络零售企业审计风险防范研究 ——基于三只松鼠案例分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及研究问题 |
| 1.2 研究现状及不足 |
| 1.3 研究思路及预期创新 |
| 1.4 研究内容及结构设计 |
| 2 文献述评 |
| 2.1 电子商务审计研究 |
| 2.2 大数据与审计关系研究 |
| 2.3 云计算与审计关系研究 |
| 2.4 概括性评论 |
| 3 相关概念与理论基础 |
| 3.1 相关概念 |
| 3.1.1 大数据与云计算 |
| 3.1.2 云审计模式 |
| 3.2 理论基础 |
| 3.2.1 委托代理理论 |
| 3.2.2 风险导向审计理论 |
| 3.2.3 系统论和协同效应 |
| 4 网络零售行业审计风险成因分析 |
| 4.1 审计对象 |
| 4.2 审计主体 |
| 4.3 审计环境 |
| 5 三只松鼠案例分析 |
| 5.1 案例概况 |
| 5.1.1 零售电商上市公司状况 |
| 5.1.2 案例选择 |
| 5.1.3 经营模式 |
| 5.1.4 营收状况 |
| 5.2 案例研究框架 |
| 5.3 源于审计对象的重大错报风险成因 |
| 5.3.1 收入确认风险 |
| 5.3.2 整体经营风险 |
| 5.3.3 内部控制风险 |
| 5.4 源于审计环境的重大错报风险成因 |
| 5.4.1 市场竞争激烈 |
| 5.4.2 电商法律较宽泛 |
| 5.4.3 信用体系风险 |
| 5.5 源于审计主体的检查风险成因 |
| 5.5.1 明股实债安排风险 |
| 5.5.2 复合型人才短缺及审计软件亟待更新 |
| 6 网络零售企业云审计平台构建 |
| 6.1 云审计的应用现状 |
| 6.2 现阶段会计师事务所开展云审计存在的障碍 |
| 6.2.1 技术标准和相关责任法律的缺失 |
| 6.2.2 云审计平台还不够完善 |
| 6.2.3 综合型人才欠缺 |
| 6.3 网络零售企业云审计平台构建的必要性和可行性分析 |
| 6.4 网络零售企业云审计平台运行逻辑 |
| 6.5 云审计对于审计对象的风险防范机制 |
| 6.5.1 确保数据准确完整 |
| 6.5.2 实现审计全覆盖和提高审计效率 |
| 6.5.3 协助优化企业内部控制 |
| 6.6 云审计对于审计环境的风险防范机制 |
| 6.6.1 完善电商审计法律 |
| 6.6.2 优化信用评级 |
| 6.7 云审计对于审计主体的风险防范机制 |
| 6.7.1 升级审计软件 |
| 6.7.2 全面提高注册会计师综合素养 |
| 6.8 云审计平台的预期效益 |
| 7 结论与建议 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（4）网络直播企业审计风险研究 ——以映客直播为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.2 研究思路和本文框架 |
| 1.3 研究内容和本文特色 |
| 1.4 本文的应用价值 |
| 2 文献回顾与理论基础 |
| 2.1 文献回顾 |
| 2.1.1 审计风险定义的相关研究 |
| 2.1.2 审计风险模型的相关研究 |
| 2.1.3 网络直播行业的相关研究 |
| 2.1.4 网络直播行业审计风险的相关研究 |
| 2.2 概括性评述 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 现代风险审计导向理论 |
| 3 网络直播行业审计风险成因分析 |
| 3.1 网络直播企业概述 |
| 3.1.1 网络直播企业的概念与分类 |
| 3.1.2 网络直播企业的盈利模式 |
| 3.2 财务报表层次重大错报风险成因分析 |
| 3.2.1 行业政策监管和知识产权管理力度加大 |
| 3.2.2 行业内部与外部两方面竞争激烈 |
| 3.2.3 盈利模式单一致使各平台战略扩张 |
| 3.3 认定层次重大错报风险成因分析 |
| 3.3.1 虚拟物品收入确认和计量比较复杂 |
| 3.3.2 无形资产价值和使用寿命难以估量 |
| 3.3.3 内部控制在信息化环境下产生新风险 |
| 3.4 检查风险成因分析 |
| 3.4.1 审计人员综合能力要求变高 |
| 3.4.2 审计软件的适配和功能存在局限 |
| 4 映客直播审计风险案例分析 |
| 4.1 映客基本情况简介 |
| 4.1.1 发展历程 |
| 4.1.2 收入来源情况 |
| 4.1.3 整体经营状况 |
| 4.2 财务报表层次重大错报风险分析 |
| 4.2.1 政策监管和版权纠纷影响经营 |
| 4.2.2 盈利能力持续下降 |
| 4.2.3 战略扩张前景不明朗 |
| 4.3 认定层次重大错报风险分析 |
| 4.3.1 虚拟物品收入的确认与计量存在风险 |
| 4.3.2 无形资产的确认和后续计量存在风险 |
| 4.3.3 内部控制存在风险 |
| 4.4 检查风险分析 |
| 4.4.1 审计工作受限于信息技术和知识 |
| 4.4.2 审计软件难以满足审计需求 |
| 4.4.3 传统审计方式和程序难以达到审计目的 |
| 5 网络直播企业审计风险的应对措施 |
| 5.1 财务报表层次重大错报风险的应对措施 |
| 5.1.1 对企业经营情况进行全面分析 |
| 5.1.2 关注非财务信息 |
| 5.2 认定层次重大错报风险的应对措施 |
| 5.2.1 应对虚拟物品收入确认风险的措施 |
| 5.2.2 应对无形资产确认和后续计量风险的措施 |
| 5.2.3 应对内部控制风险的措施 |
| 5.3 检查风险的应对措施 |
| 5.3.1 提升注册会计师综合能力和素质 |
| 5.3.2 研发并优化审计软件 |
| 5.3.3 运用大数据技术进行审计 |
| 6 结论与不足 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 本文不足 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（5）我国电子商务企业审计风险及其防范 ——以A公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 电子商务相关研究 |
| 1.2.2 电子商务审计相关研究 |
| 1.2.3 文献综述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 技术路线 |
| 1.5 创新点 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 电子商务理论 |
| 2.1.1 电子商务的概念和特点 |
| 2.1.2 电子商务的主要模式 |
| 2.1.3 电子商务对企业的影响 |
| 2.2 审计相关理论 |
| 2.2.1 审计基本理论 |
| 2.2.2 审计风险理论 |
| 3 电子商务企业审计风险概述 |
| 3.1 电子商务企业与传统企业的区别 |
| 3.2 电子商务对审计工作的影响 |
| 3.2.1 电子商务对审计环境的影响 |
| 3.2.2 电子商务对审计目标和技术的影响 |
| 3.2.3 电子商务对审计对象和内容的影响 |
| 3.3 电子商务对审计风险的影响 |
| 3.3.1 对重大错报风险的影响 |
| 3.3.2 对检查风险的影响 |
| 3.4 电子商务企业审计风险的特点 |
| 3.4.1 收入确认风险高 |
| 3.4.2 审计证据不稳定 |
| 3.4.3 审计风险难控制 |
| 4 电子商务企业审计风险的成因分析 |
| 4.1 审计环境方面 |
| 4.1.1 电子商务审计相关规章制度不完善 |
| 4.1.2 网络环境存在信息不对称 |
| 4.2 审计对象方面 |
| 4.2.1 电子商务企业内部控制较薄弱 |
| 4.2.2 电子数据缺乏可靠性 |
| 4.2.3 业务系统缺乏交易完备性 |
| 4.3 审计主体方面 |
| 4.3.1 审计人员业务能力不足 |
| 4.3.2 缺乏适应电子商务的审计软件 |
| 4.3.3 审计技术和方法相对滞后 |
| 4.3.4 克服审计风险独特性难度大 |
| 5 案例分析 |
| 5.1 案例背景 |
| 5.1.1 公司简介 |
| 5.1.2 主要收入来源 |
| 5.1.3 发展战略 |
| 5.1.4 内部控制 |
| 5.2 行业分析 |
| 5.2.1 行业发展现状 |
| 5.2.2 电子商务行业发展趋势分析 |
| 5.2.3 A公司行业现状分析 |
| 5.3 审计重大错报风险因素分析 |
| 5.3.1 收入确认风险 |
| 5.3.2 数据安全风险 |
| 5.3.3 内部控制风险 |
| 5.4 审计检查风险因素分析 |
| 5.4.1 审计准则差异风险 |
| 5.4.2 审计人员因素风险 |
| 6 电子商务企业审计风险防范对策 |
| 6.1 审计环境方面 |
| 6.1.1 完善电子商务审计规范和体系 |
| 6.1.2 加速社会信用体系建设 |
| 6.2 审计对象方面 |
| 6.2.1 加强电子商务企业内部控制建设 |
| 6.2.2 提升电子数据的安全性和可靠性 |
| 6.2.3 提高系统的交易完备性 |
| 6.3 审计主体方面 |
| 6.3.1 提升审计人员综合素质 |
| 6.3.2 开发实用的电子商务审计软件 |
| 6.3.3 改进审计技术和方法 |
| 6.3.4 适应电子商务审计风险特点 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（6）基于风险导向的电子商务企业关键审计事项研究 ——以跨境通审计项目为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 风险导向审计研究 |
| 1.2.2 电子商务企业审计研究 |
| 1.2.3 关键审计事项研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文特色 |
| 1.4.1 研究内容创新 |
| 1.4.2 研究方法创新 |
| 第二章 理论基础与概念界定 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 现代风险导向审计理论 |
| 2.1.2 信息不对称理论 |
| 2.1.3 委托代理理论 |
| 2.2 概念界定 |
| 2.2.1 重大错报风险 |
| 2.2.2 关键审计事项 |
| 2.2.3 电子商务企业 |
| 第三章 跨境通宝电子商务股份有限公司的审计项目概述 |
| 3.1 公司简介 |
| 3.2 基本财务数据信息 |
| 3.3 针对跨境通关键审计事项的认定 |
| 3.3.1 收入确认 |
| 3.3.2 商誉减值测试 |
| 3.3.3 存货 |
| 3.4 现有关键审计事项不足分析 |
| 3.4.1 存在固定模式 |
| 3.4.2 重大错报风险评估形式化 |
| 3.4.3 认定不够全面 |
| 3.4.4 审计应对披露质量参差不齐 |
| 第四章 基于风险导向的跨境通公司的关键审计事项认定 |
| 4.1 初步识别重大错报风险领域 |
| 4.2 风险指标体系构建 |
| 4.2.1 指标体系的设计原则 |
| 4.2.2 指标体系的构建 |
| 4.3 重大错报风险识别与划分 |
| 4.3.1 问卷调查分析 |
| 4.3.2 重大错报风险分析 |
| 4.4 重大错报风险评估 |
| 4.4.1 确定量化模型的方法 |
| 4.4.2 重大错报风险评估 |
| 4.5 基于风险导向认定关键审计事项 |
| 第五章 结论建议及展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 对电子商务企业认定关键审计事项的建议 |
| 5.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 研究生个人简介及攻读学位期间获得成果目录清单 |
| 致谢 |
（7）电子商务环境下A企业审计风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 第三节 研究方法与研究框架 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 电子商务基本概念与特点 |
| 第二节 电子商务主要模式 |
| 第三节 审计风险模型 |
| 第四节 电子商务审计与传统商务审计的区别 |
| 第三章 A企业概况 |
| 第一节 A企业简介 |
| 第二节 A企业交易流程 |
| 第三节 电子商务环境对A企业的影响 |
| 第四节 A企业内部控制情况 |
| 第四章 A企业审计风险的识别 |
| 第一节 A企业重大错报风险 |
| 第二节 A企业检查风险 |
| 第五章 A企业审计风险原因分析 |
| 第一节 难以获取充分的审计证据 |
| 第二节 内部控制执行情况存在问题 |
| 第三节 缺乏具备综合素质的审计人员 |
| 第四节 审计软件研发难度较大 |
| 第六章 A企业审计风险的防范措施 |
| 第一节 重大错报风险的防范措施 |
| 第二节 检查风险的防范措施 |
| 第三节 其他方面的防范措施 |
| 第七章 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（8）电子商务企业年报审计风险管控研究 ——以PWC苏宁易购项目为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 主要符号表 |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 电子商务企业年报审计风险特征的研究现状 |
| 1.2.2 电子商务企业年报审计风险影响因素的研究现状 |
| 1.2.3 电子商务企业年报审计风险应对的研究现状 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究框架和研究方法 |
| 2 电子商务发展及其年报审计风险模型 |
| 2.1 电子商务的发展及其企业的经营特点 |
| 2.1.1 电子商务的发展 |
| 2.1.2 电子商务企业的经营特点 |
| 2.2 电子商务企业年报审计风险模型分析 |
| 2.2.1 重大错报风险 |
| 2.2.2 检查风险 |
| 2.3 电子商务对审计风险的影响 |
| 2.3.1 影响报表层次重大错报风险的因素 |
| 2.3.2 影响认定层次重大错报风险的因素 |
| 2.3.3 影响检查风险的因素 |
| 3 PWC电子商务年报审计风险识别与控制实践 |
| 3.1 PWC及苏宁易购项目简介 |
| 3.1.1 PWC简介 |
| 3.1.2 苏宁易购现状分析 |
| 3.1.3 PWC对苏宁易购年报审计项目简介 |
| 3.2 PWC对苏宁易购年报审计风险的识别 |
| 3.2.1 财务报表层次的重大错报风险识别 |
| 3.2.2 认定层次的重大错报风险识别 |
| 3.2.3 检查风险识别 |
| 3.3 PWC对苏宁易购年报审计风险的应对 |
| 3.3.1 财务报表层次的重大错报风险应对 |
| 3.3.2 认定层次的重大错报风险应对 |
| 3.3.3 检查风险应对 |
| 4 PWC电子商务年报审计风险问题及原因分析 |
| 4.1 存在的主要问题 |
| 4.1.1 信息系统的安全与可靠性无法直接审计 |
| 4.1.2 电子数据的处理与分析效率低下 |
| 4.1.3 审计证据复杂多样,时效差异悬殊 |
| 4.1.4 电子支付与签名审计难度较大 |
| 4.1.5 客户零散,核查时间与成本难控 |
| 4.2 存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 外部环境原因 |
| 4.2.2 审计目标及范围变化原因 |
| 4.2.3 事务所及其人员原因 |
| 4.2.4 审计技术和方法原因 |
| 4.2.5 其他原因 |
| 5 改进PWC电子商务年报审计风险管控的措施 |
| 5.1 相关环境应对措施 |
| 5.1.1 关注电子商务企业外部环境的变化 |
| 5.1.2 改善事务所行业内部环境 |
| 5.2 审计过程风险应对措施 |
| 5.2.1 充分关注电商审计项目的风险评估 |
| 5.2.2 重点审查信息系统 |
| 5.2.3 制定电子证据评价机制 |
| 5.3 审计基础条件与手段应对措施 |
| 5.3.1 加强对审计人员的培养 |
| 5.3.2 改进审计软件和技术方法 |
| 5.3.3 建立风险导向云审计模型 |
| 5.3.4 在审计中综合运用RPA和 AI技术 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究创新 |
| 6.3 研究局限 |
| 参考文献 |
（9）电子商务企业审计风险及防范研究 ——以立信审计生意宝为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 主要符号表 |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 风险导向审计相关研究 |
| 1.2.2 电子商务企业审计风险影响因素研究 |
| 1.2.3 电子商务企业审计风险防范研究 |
| 1.2.4 现有文献评述 |
| 1.3 论文框架与研究方法 |
| 1.3.1 论文框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 电子商务企业审计风险概述 |
| 2.1 审计风险的内涵 |
| 2.2 风险导向审计理论 |
| 2.3 电子商务企业的特征 |
| 2.4 电子商务企业审计风险的特殊性 |
| 3 立信审计生意宝案例分析 |
| 3.1 案例背景 |
| 3.1.1 生意宝基本情况 |
| 3.1.2 立信会计师事务所基本情况 |
| 3.2 源于生意宝审计环境的审计风险 |
| 3.2.1 电子商务相关法规不完善 |
| 3.2.2 企业内外部环境更加复杂 |
| 3.2.3 面临信贷风险和信用风险 |
| 3.3 源于生意宝审计对象的审计风险 |
| 3.3.1 业务处理自动化程度高 |
| 3.3.2 内部控制依赖于信息系统 |
| 3.3.3 主营业务收入的风险较高 |
| 3.4 源于生意宝审计主体的审计风险 |
| 3.4.1 事务所独立性和专业胜任能力不强 |
| 3.4.2 审计人员缺乏电子商务知识 |
| 3.4.3 审计软件的实用性不强 |
| 4 立信会计师事务所对审计风险的防范措施 |
| 4.1 对审计环境风险的防范措施 |
| 4.1.1 了解电子商务审计法规 |
| 4.1.2 关注企业内外部环境 |
| 4.1.3 把握业务活动的实质 |
| 4.2 对审计对象风险的防范措施 |
| 4.2.1 实施有针对性的审计程序 |
| 4.2.2 改进信息系统审计方法 |
| 4.2.3 准确识别主营业务收入风险 |
| 4.3 对审计主体风险的防范措施 |
| 4.3.1 加强对审计人才的培养 |
| 4.3.2 提高独立性和专业胜任能力 |
| 4.3.3 开发实用的审计软件 |
| 5 结论 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究创新 |
| 5.3 研究局限 |
| 参考文献 |
（10）电子商务环境下的审计风险防范研究 ——以普华永道审计苏宁易购为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献回顾 |
| 1.2.2 国内文献回顾 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究思路与内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 本文的创新 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 电子商务环境下审计风险的理论分析 |
| 2.1 相关概念的界定 |
| 2.1.1 电子商务的概念界定 |
| 2.1.2 审计风险的概念界定 |
| 2.1.3 审计风险的模型 |
| 2.2 电子商务企业的特征 |
| 2.2.1 凭证的无纸化与数字化 |
| 2.2.2 网上销售实行无条件的销售退回 |
| 2.2.3 电子支付手段的增多 |
| 2.2.4 主要会计科目发生改变 |
| 2.3 电子商务环境审计风险的成因 |
| 2.3.1 无法充分获取审计证据 |
| 2.3.2 审计技术方法不恰当 |
| 2.3.3 审计程序的设计或执行不当 |
| 2.3.4 注册会计师专业胜任能力不足 |
| 3 普华永道审计苏宁易购审计风险案例分析 |
| 3.1 苏宁易购及其电子商务环境的分析 |
| 3.1.1 苏宁易购简介 |
| 3.1.2 苏宁易购电子商务的内容及交易流程 |
| 3.2 普华永道概况 |
| 3.3 普华永道对苏宁易购重大错报风险的识别与评估 |
| 3.3.1 从组织形式上对重大错报风险进行识别 |
| 3.3.2 从会计政策的选择与运用上对重大错报风险进行识别 |
| 3.3.3 从内部控制情况对重大错报风险进行识别 |
| 3.3.4 从经营风险方面对重大错报风险进行识别 |
| 3.3.5 重大错报风险的评估 |
| 3.4 普华永道审计苏宁易购面临的检查风险 |
| 3.4.1 注册会计师专业胜任能力不足 |
| 3.4.2 审计软件的困扰 |
| 3.5 普华永道审计苏宁易购审计风险的防范措施及其存在的问题分析 |
| 3.5.1 普华永道审计苏宁易购审计风险的防范措施 |
| 3.5.2 普华永道审计苏宁易购风险防范存在的问题 |
| 4 优化普华永道审计苏宁易购审计风险防范措施的对策建议 |
| 4.1 加强对电子商务环境下的交易活动的完整真实性审计 |
| 4.2 研究开发适应电子商务环境的的审计软件 |
| 4.3 创新电子商务环境下的审计技术方法 |
| 4.4 注重培养电子商务审计人才 |
| 4.5 完善电子商务相关的审计规范与体系 |
| 5 研究结论及后续研究建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 后续研究建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、电子商务环境下的审计风险及其控制（论文参考文献）
- [1]电子商务企业审计风险研究 ——基于拼多多的案例分析[D]. 毛秋艳. 江苏科技大学, 2021
- [2]电子商务企业审计风险评估和应对研究 ——以普华永道审计苏宁易购为例[D]. 李丰竹. 吉林财经大学, 2021
- [3]大数据、云计算背景下网络零售企业审计风险防范研究 ——基于三只松鼠案例分析[D]. 滕子. 北京交通大学, 2020(04)
- [4]网络直播企业审计风险研究 ——以映客直播为例[D]. 朱轶凡. 北京交通大学, 2020(04)
- [5]我国电子商务企业审计风险及其防范 ——以A公司为例[D]. 刘彦. 重庆理工大学, 2020(08)
- [6]基于风险导向的电子商务企业关键审计事项研究 ——以跨境通审计项目为例[D]. 刘亮. 内蒙古财经大学, 2019(03)
- [7]电子商务环境下A企业审计风险研究[D]. 田预英. 宁夏大学, 2019(02)
- [8]电子商务企业年报审计风险管控研究 ——以PWC苏宁易购项目为例[D]. 江子薇. 中南财经政法大学, 2019(09)
- [9]电子商务企业审计风险及防范研究 ——以立信审计生意宝为例[D]. 吴俊杰. 中南财经政法大学, 2019(09)
- [10]电子商务环境下的审计风险防范研究 ——以普华永道审计苏宁易购为例[D]. 张家芬. 贵州财经大学, 2018(01)