问：企业年度所得税纳税调整
- 答：会计调整和纳税调整是两个概念。
对于折旧的规定《企业会计制度》和《准则》都是根据固定资产的实际情况由企业自行确定。
也就是说企业的资产折旧提几年，残值率是多少，是企业根据实际情况来确定。
只有“税法”上才规定电子设备不“低于”五年。残值率不“低于”5%。
你们企业的问题是在计算“所得税”时，需要进行“纳税调整”，可以不进行“会计”调整。
只有，你们企业为了某种原因（例如，为了和税法一致，在核算所得税时方便。），把企业的固定资产的折旧年限和残值率进行调整，象把年限从3年调成5年。才是“会计调整”。
事实上，税法“5年折旧年限”的规定是从2003年才执行的。所以其实如果企业资产少，可以“经常”跟着税法调整。（注：税法经常变化）
调整的方式：
例如，按5年折旧年限，5％残值率，算出一个2002年12月31日购入的固定资产1000元。
到2005年累计折旧是1000＊95％／5＊3＝570元；
以3年折旧，3％的残值率，算出来时1000＊97％／3＊3＝970元。
多了折旧400元。
纳税调整（所得税），应纳税所得额增加400元。
所得税增加400＊33％＝132元。
会计调整的话，一个方面要把固定资产的纪录（台帐、卡片帐）中的年限和残值率修改为5年和5％。
在就是编写调整分录：
借：管理费用 -400
贷：累计折旧 -400
（注：用负数更容易知道是调整，一般如果金额不大就可以调整当期损益）
或者大金额调整分录：
借：期初未分配利润 -400
贷：累计折旧 -400
（注：期初未分配利润在利润分配表中） - 答：多计提的折旧,直接做:借:累计折旧
贷:利润分配--未分配利润
具体计算方法那是数学问题,你不会连这也不会做吧 - 答：借：管理费用（多提部分）（红字）
贷：以前年度损益调整（同上）
问：所得税纳税调整
- 答：1、国债利息收入为15万元税法规定属于免税所得；
2、当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元
说明工资可以全额扣除。
所以2007年度应纳税所得额=315-15=300万元
应纳企业所得税额=300*33%=99万元 - 答：按照现行的企业所得税法来说：
1.国债利息收入免税，调减15万；
2.工资以实际发放的金额为准，在计税工资的限额里，可以全额扣除，不需要调整。
按照计算企业所得税的方法： 应纳税所得额=利润总额+调增项目-调减项目
应纳税所得额=315-15=300万
应纳税额=300*33%=99万
现行的企业所得税法的税率是25%，新所得税法是2008年起执行的，以后出题肯定不再是33%~ - 答：315-15+20=320
320*0.33=105.6 - 答：宋先生的答案是正确的
问：所得税纳税调整
- 答：所得税纳税调整，一般是在税务检查、年末所得税汇算清缴以后，才做的。
一、所得税汇算清缴
此时，是企业自己针对以前年度的计税所得额进行所得税的调整，由于涉及面不大，并且税务只承认纳税增加额，不承认纳税减少额，因此，针对调增的计税所得额，只调整应交所得税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税
然后结转
借：利润分配——未分配利润（税后）
贷：以前年度损益调整
二、纳税检查调整
如果在所得税汇算清缴以后，税务检查发现有少提、少交的税款，则视具体情况对待：
1、应作营业收入，而误作营业外收入的，根据比例补交营业税及附加部分
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——具体税种
2、如果是在所得税汇算清缴以前，税务检查发现的，则正常处理，不必通过以前年度损益调整 - 答：企业所得税调整是调汇算清缴表而不需要调账.
