一、财政部印发《内部会计控制规范——工程项目(试行)》（论文文献综述）
王雁,文兴斌,刘东,傅晨,熊敏[1]（2021）在《高校内部控制可持续性改进的障碍与策略分析》文中认为文章从教育经费投入和内部控制重要性入手,系统梳理回顾了我国企事业单位内部控制发展历程及所取得的成效,深入分析了高校在内部控制持续改进中面临的内部控制理论基础、体制机制、覆盖范围、风险评估、评价监督、信息化和报告编报七大障碍,并发掘这些障碍的深层次原因,提出应对策略。即运用科学的理论方法和实施策略,借鉴COSO报告成功在我国企业建设实施的有益经验,寻求持续改进高校内部控制的实现路径,促进高校内部控制更加规范有效地运行,以科学应对高校面临的各种风险挑战。
王君[2]（2021）在《高等院校内部控制多模型决策方法研究》文中指出新时代高等教育改革创新的趋势不断深化,我国高等教育迎来了爆发式发展,在此背景下,研究高等院校内部控制相关理论与应用,提出高等院校内部控制多层面决策方法对于提高高等院校内部控制、优化高等院校办学资源具有重要的理论意义和实践意义。我国高等院校经历了自由发展、加速发展和转型发展三个阶段,各大高校内部控制体系建设取得显着成效,但也存在着明显差异,面临着高层认识不统一、管理流程不严谨、风险防范机制不健全、监督机制不完善等问题,根本原因在于内控制度、风险防范、监督评价和内控环境等深层次因素造成的,因此,迫切需要从深层角度来解决高等院校内部控制各层面问题所带来的挑战。高等院校内部控制系统是一个极其复杂的体系,涉及到学校主体、监督部门、校办企业,甚至是校外实体和个人等,对其进行研究是一项复杂的系统工程。基于此,本文采用多种学科理论相结合的方法,涵盖系统科学、经济学、管理学、博弈论、统计学及控制论等多种学科原理,对高等院校内部控制问题进行了深入研究,界定了本文的研究对象和范畴,提出了研究重点和难点,结合了多种模型和方法对相关问题进行了深入研究,研究内容涉及到高等院校内部控制的风险、成本效益、监管模式、决策绩效及系统优化等方面,从理论和实践相结合的角度,夯实了我国高等院校内部控制系统的基础研究。具体而言,本文对以下问题进行了深入研究:首先,采用支持向量机方法对高等院校内部控制风险决策进行了深入研究。本文将高等院校视为一个复杂的大系统,基于系统论视角,构建了高等院校内部控制风险评价体系,提出了内部控制风险评价目标与指标层级结构,并构建了评价指标体系;同时,对指标体系的权重进行了设计和预处理;在此基础上,运用支持向量机方法对高等院校内部控制风险进行理论分析和实证评价,得出了样本高校内部控制风险管理情况,为我国高等院校内部控制风险管理决策提供了参考和借鉴。其次,采用关系矩阵方法对我国高校成本效益决策问题进行了深入研究。内部控制的成本效益始终是高等院校内部控制所面临的重要问题。基于此,本文采用了博弈论中的关系矩阵方法对高等院校内部控制成本效益决策问题进行了实证分析,剖析了基于成本收益视角的高等院校内部控制效率和适度内部控制问题,在提出研究假设的基础上,构建了高校主体和监督部门基于成本分担的关系矩阵和基于声誉价值的关系矩阵,并对高校主体和监督部门的关系情景进行了讨论。接着,采用粒子群算法对高等院校内部控制监管决策模式进行了深入研究。高等院校独立单元和分校区的监管涉及到路径优化问题,其内部控制监管模式是建立在安全监管中心巡视路径优化的基础上,基于此,本文构建了高等院校内部控制监管模式的“集中—分散”巡视路径优化模型,引入了粒子群优化算法,选取并对比分析四种粒子群优化算法,对高等院校内部控制安全监管中心巡视路径优化问题设计了编码系统,并进行了仿真求解和实证分析,进而提出可动态调整的优化路径策略,以适应高等院校内部控制监管模式的需要。然后,采用AHP-FCE模型对高等院校内部控制绩效进行了评价研究。内部控制绩效是高等院校内容控制的重点问题和关键问题之一,基于案例高校内部控制系统的基本状况,提出了高等院校内部控制的基础性评价问题,界定了高等院校内部控制的对象、问题和评价原则,提出了高等院校内部控制绩效评价的思路框架、目标原则和指标体系;在此基础上,引入了AHP-FCE算法原理,构建了AHP-FCE评价模型,并采用了AHP-FCE模型对案例高等院校的内部控制绩效进行了实证评价,为高等院校提高内部控制绩效提供了参考。最后,以系统论为工具深入研究了高等院校内部控制系统的优化决策问题。基于高等院校内部控制系统的运作体系,提出了高等院校内部控制系统问题的诊断方法,并对高等院校多方面问题进行了诊断分析;在此基础上,提出了高等院校内部控制系统优化的原则和目标,借鉴国内外高等院校内部控制系统的理论演化和实践发展,从理论和实践相结合角度,从单位和业务两个层面提出了高等院校内部控制系统的优化方案,以便夯实我国高等院校内部控制系统的研究基础,为解决我国高等院校深层次内部控制问题提供了优化策略。
肖华杰[3]（2020）在《政府和社会资本合作（PPP）法律机制研究》文中指出2013年7月31日,在国务院常务会议上,李克强总理提出,“推进投融资体制改革,发挥市场机制作用,同等对待各类投资主体,利用特许经营、投资补助、政府购买服务等方式吸引民间资本参与经营性项目建设与运营。”这被看作是启动PPP模式的一个信号。此后的六年里,PPP作为公共服务和基础设施领域项目建设的一种新型合作模式,在减少政府债务、促进社会资源配置效率方面的作用越来越显着,国家财政、发改等部门也发布了大量的政策文件以支持和规范PPP项目的发展。截止2019年上半年,列入全国PPP综合信息平台项目管理库的项目累计9,036个、投资额13.6万亿元;落地项目累计5,811个、投资额8.8万亿元。然而在高速发展的背后,PPP与现行的法律法规、政策文件还没有很好地接轨,实操层面暴露出的问题越来越复杂。同时在理论层面,学界尚未对PPP模式进行法律上的体系研究。因此,本文将运用比较分析、实证分析等多种研究方法,在理论和实践层面对PPP项目涉及的重点法律问题进行归纳、整理和分析,寻找其形成的机制和原因,并尝试得出结论,提出建议,以期对PPP的规范发展和争议解决起到一定的指导作用。本文正文部分除绪论和结论外,共分为六个章节,各章节主要内容如下:第一章“PPP的基本原理”。本章是全文的基础章节,首先从PPP的概念入手,将PPP广义定位为包括特许经营协议和政府购买服务在内的各类公私合作、政府和社会资本合作协议的集合,并探讨其分类、特点及法律性质。此外,PPP模式在公共服务和基础设施领域内有着其不同于传统项目建设模式的制度价值:一是有助于降低地方债务压力;二是有助于提升公共服务供给的质量和效率;三是有助于加快转变政府职能、深化供给侧结构性改革。本章的最后阐述了基础法律原则在PPP项目中的体现。第二章“PPP准入的法律规制”。近年来,在项目识别和准备阶段,我国PPP项目中有相当一部分存在违规风险,这些风险的产生或是因操作不规范、或是利用了现有政策法规的漏洞。究其原因,准入规则的不健全和监管层面的缺失是导致项目乱象丛生的本质。本章意在通过对现有规则体系的梳理和分析解决三个问题:一是如何识别PPP项目;二是项目公司合规的条件;三是什么样的政府方主体是适格的。本章主张PPP项目识别应遵循坚持公益导向和防范债务风险的原则;在项目公司的项目资本金已有限制的情况下,注册资本的缴纳偏向于灵活,但应对债务性融资有所限制;政府方主体应区别实施机构和政府出资代表,政府出资代表不应具有实际控制和管理权。第三章“PPP主体的权利与义务边界”。在PPP项目的全生命周期中,参与主体众多,各主体扮演着不同的角色并发挥着其特殊的作用。而不同的角色又对应着不同的权利与义务,这是研究PPP法律关系的一个重要要素,也是研究PPP监管规则和归责体系的基础。因此,本章选取政府、项目公司和中介机构三个主要的参与主体,从权利的来源及形式、义务的设计及范畴等方面深入剖析主体行为的边界。对于有着双重甚至多重角色的政府而言,其权利义务的界定随着角色转换而变化,实操层面上极易出现混同,该节尝试对政府主体进行角色划分,并在项目的各阶段中规范其权利义务。此外,本章认为项目公司不应受到政府不正当的干预,其基于我国法律关于公司的规定享有自治权利,又基于PPP协议享有合同赋予的特许经营、收益和救济权利。上述两个主体在违反法定或约定义务时,均须承担相应的法律后果。而中介机构作为政府与项目公司的中间人,有着信息传递和局部监管的作用,其法律责任的设计可以参考《合同法》对居间责任的规定。第四章“PPP监管的理念与规则”。PPP项目主要分为项目识别、项目准备、项目采购、项目实施、项目移交五个大阶段,在每个阶段政府方与社会资本方都存在着复杂的法律关系和办事流程,各种制度相互交杂、缠绕,很多矛盾、冲突伴随其中。因此,对PPP监管规则的研究极其必要。本章站在经济法研究的视角上,讨论公共政策及法律法规对PPP市场主体及其行为的控制与监督,主要解决如何在现有的制度体系内嵌入监管机制,同时又能避免与其他制度产生冲突的问题。通过对现有法律法规、管理制度的梳理,以及对监管理念、原则、框架和工具的分析说明,试图在法律和政策层面寻找、构建能够使PPP项目顺利推进的监管实施路径,即在“一总多分”的监管框架下利用多种辅助性的监管方法,介入公司行使监管权能。第五章“PPP归责体系的构建”。由于PPP项目涉及利益方众多,环境较为复杂,在出现争议时往往无法清晰判断法律责任的归属,我们有必要在现有已成熟的归责体系下寻找PPP归责体系的理论支撑点。本章是本文的重点章节,在前述的研究基础上探讨PPP归责体系的建立,从政府、中介组织和项目公司三个主体的角度分别研究其归责原则和责任承担的具体形式。建议先明确归责原则,厘清各参与方所需承担的法律责任,后根据其责任借鉴《证券法》、《合同法》、《侵权责任法》等法律规范进行归责。第六章“PPP融资的困境与出路”。有数据表明,融资难已成为PPP项目失败的罪魁祸首,而融资问题贯穿于PPP项目的全生命周,在PPP项目的成立期、建设期、运营期和退出期都存在着多种融资方式可供选择,每种融资方式都有着其各自的优劣和必要的条件。现阶段,债权融资仍然是占比最大的一种融资模式,但其发展面临着诸多困境,担保标的权属的不确定、项目收益权出质价值的不确定和担保物权实现方式的难题使得债权担保的实现缺少法律上的支持。同样,在PPP项目与资产证券化的结合中,其主要的基础资产即项目收益权在法律属性、可转让性、独立性和转让的生效时点上都存在争议,加之SPV不具有法律主体地位、基础资产难以彻底做到真实出售使得破产隔离的实现存在阻碍。本章认同收益权的“未来债权”地位,支持“合同签订生效说”,肯定了政府性融资担保机构和再担保制度的意义,主张尽可能将融资中存在的问题在合同中有所约定,以减少风险的发生。
博恬[4]（2020）在《高校内部控制的优化研究 ——以江苏省S高校为例》文中进行了进一步梳理随着我国教育改革的不断深入,国家逐步提高了对高校的教育经费总投入,高校经济业务活动不断丰富的同时也给高校内部管理带来了一定的困难,高校开始出现了一些违法乱纪、贪污腐败的现象,这些现象背后恰恰反映了高校内部控制体系建设的紧迫性。2012年起财政部制定并颁布了一系列适用于行政事业单位的内控制度及文件,目的在于进一步提高我国行政事业单位的内部管理水平、规范单位的内部控制、加强单位的廉政风险防控机制建设。但是由于高校领导内部控制意识不强,对内部控制建设重视不够,所以高校在内部控制建设方面还存在一些问题。2012年财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》中提出将内控流程嵌入信息系统中,以减少或消除人为操纵的因素。对照规范要求,高校在内部控制信息化建设方面普遍较落后,随着近年来IT与通信技术发展迅猛,这给高校建立完善的内控信息化系统带来了机遇。本文先是通过分析高校的特点、对比高校内部控制与企业内部控制的区别、梳理高校内部控制存在的问题,进而提出优化高校内部控制的基本路径。随后本文选取了S高校进行案例分析,通过实地调研获取S高校内部控制建设的相关资料,认真学习S高校的各经济业务流程并与相关部门的工作人员进行访谈交流,分别从单位层面和业务层面对S高校内部控制的现状及问题进行了研究,针对这些问题从信息化的角度给出相应的优化思路,提出将内部控制固化在信息系统中,使得内部控制与经济业务同步运行,将事后控制转变为实时控制,从而完善S高校的内部控制体系,并期望能对其他高校内部控制建设提供相关参考意见。
罗晶[5]（2020）在《公立高等院校内部控制评价指标体系构建研究 ——基于Q高校借助独立第三方机构的实践》文中研究说明近年来,随着我国公立高等院校规模持续扩大,高校经济业务和资金来源也日益多元化;然而,高校财政拨款资金使用效率低下、建设项目贪腐等经济问题却频频发生。可以看出,高校内控水平与高校发展规模不匹配,二者存在显着的矛盾。随着财政部《行政事业单位内控规范》（财会[2012]21号）和教育部《高校内控指南》（教财厅[2016]2号）的颁布,上级主管部门对高校内部控制的重视程度不断增加,规范指出高校应制定内部控制评价办法,有序开展内部控制评价工作。因此,高校对自身内部控制进行评价已经成为政策层面的强制性要求。在高校内部控制评价工作中,要解决的关键问题就是建立内部控制评价指标体系,但由于我国公立高等院校内部控制评价体系不健全,有关公立高校内部控制评价研究仍处于探索阶段,目前仍缺乏统一的评价标准;高校内部又缺乏能够胜任内控评价工作的专业人员。因此,迫切需要借助独立第三方会计师事务所这样的专业人士力量来帮助公立高等院校建立一套内部控制评价指标体系,为公立高等院校内部控制评价工作提供参考依据。在MPAcc专业实习阶段参与了公立高校内部控制评价项目,对公立高校内控评价领域产生浓厚的兴趣,因此将论文选题确定为公立高等院校内部控制评价指标体系构建研究。本文结合公立高校内部控制的特点,以整合观导向的内控评价模式为主,构建了一套公立高校内部控制评价指标体系,评价指标体系由单位层面和业务层面两部分构成,单位层面包括发展规划、内控工作组织架构、内控工作运行机制、内控管理制度、关键岗位工作人员管理、会计及信息系统等六大要素,业务层面包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、科研项目管理等七大要素,在此基础上又细分为74个具体评价指标。同时,运用模糊层次综合评价法（AHP-FCE）对评价指标权重和评价结果进行量化处理。最后,将本文构建的公立高校内部控制评价指标体系应用于Q高校,发现Q高校内部控制存在关键岗位人员轮岗机制执行不到位、预算绩效目标完成情况考核机制未建立、采购执行不规范、建设项目招标管理水平较低等问题,由此得出Q高校内控水平处于良好且明显偏向中等的结论,并提出保障本文构建的评价指标体系的实施保障措施。本文构建的公立高等院校内部控制评价指标体系为公立高校实施内部控制评价工作提供了一套具有可操作性的评价参考标准。
余艺琳[6]（2020）在《肇庆市高要区镇政府内部控制优化研究》文中研究表明我国行政事业单位承担着管理社会经济发展、提供社会公共服务的神圣职责,是政府依法履职的主体,在推动社会稳定、有序发展过程中起到至关重要的作用。为提高行政事业单位内部管理水平,创建高效运行机制,加强廉政风险防控,2012年财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》要求于2014年1月1日起在各级行政事业单位执行,正式拉开了内部控制体系全面建设与实施的序幕。2015年财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》中进一步对内控建设的总体要求、主要任务和保障措施作出指导。但是,我国行政事业单位内控建设历时尚短,基于各单位的特殊性、内部控制的复杂性以及对其重要性认识的不足,在内控建设上相对滞后,许多部门在制度建设、业务流程、落实执行、风险防控、考评监督等方面都存在一定的问题。特别是基层乡镇单位,无论理论研究还是实践指导,更是严重不足。乡镇政府直接面对群众,参与社会管理,组织社会建设,每项决策、措施的落实都涉及民生方方面面的利益,建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府具有特别重要的意义。本文以肇庆市高要区17个乡镇（街道）政府为研究对象,首先运用文献检索就行政事业单位内控建设体系展开理论分析。其次,向高要区各乡镇（街道）政府内控负责人发放调查问卷,并对个别单位开展实地调查,了解各单位内控建设情况与现存问题,深入剖析,分析导致问题产生的主要原因。最后,为高要区各乡镇（街道）政府完善单位内控体系建设提出优化意见:一是健全规章制度,梳理业务流程;二是强化风险管理,建立防范机制;三是重视领导责任,合理设置岗位;四是加大技能培训,提升服务能力;五是提高内控认识,加强知识普及;六是采用现代手段,依赖信息建设;七是结合监督考评,发挥审计职能。
杨美青[7]（2020）在《H高校资产出租内部控制研究》文中研究表明在经济的高速发展下,我国愈加重视教育并且对人才的需求不断提高,从而促使国家加大对高校的投资,一方面为了全面培养人才,另一方面为了保证学校科研成果顺利完成。在高校的教学与科研得到基本保证后,某些高校部分资产却无法得到有效利用,这导致我国高校国有资产利用率偏低。2012年教育部提出我国高校国有资产实行“国家统一所有、财政部综合管理、教育部监督管理、高校具体管理”的管理体制,这赋予了高校管理国有资产很高的自主性。高校可按照规定将其管理的闲置国有资产通过出租出借等方式将非经营性资产转为经营性资产,其盈利收人一面可为高校提供教育资金,另一面有利于实现我国高校国有资产利用率最大化的目标。但我国暂时没有健全的高校资产出租管理体系,在出租过程中有违规行为发生,且由于高校众多和资产种类多、总量大的特征,监管也存在较大的阻力。这不仅无法保障高校的合理收益,而且严重危害了国有资产的完整、安全与合理保值增值。所以全面实施高校国有资产出租的内部控制已经成为加强高校国有资产管理、保障高校经营收益、保证高校国有资产安全完整及合理保值增值的重要手段。通过研究高校资产出租管理现状,加快完善和优化高校资产出租的内部控制体系,不但丰富了内部控制理论,而且也确保了高校资产出租管理的有效性,还保证了高校资产安全完整与合理增值保值,防止高校资产收益流失等。本文根据《教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法》（教财（2012）6号）、《高校内部控制建设实施操作指南》等规范性文件,以H高校国有资产出租内部控制为例,对其资产出租管理工作的现状和存在问题的原因通过调查问卷的方式进行研究,结合相关文献得出以下结论:目前在高校资产出租管理中存在较多问题,例如缺乏健全的管理体系、资产管理责任主体不明确、出租流程不规范存在违规、监管不到位等。在研究基础上,本文为H高校构建了符合其实际情况的资产出租内部控制流程,提出了加强资产出租内部控制工作的改进建议:健全资产出租制度、实行归口管理、明确责任主体、规范资产出租环节管理、加强资产出租监管、实行绩效考评、采用委托管理模式等。
胡志洁[8]（2020）在《H高校财政专项资金内部控制研究》文中研究说明深化行政事单位自身管理的改革与建设,提升公共管理效率与公共服务质量,是我国一直以来推进的重要工作,2012年起我国就将行政事业单位内部控制建设提上重要议程并不断深化。高校作为典型的事业单位承担着人才培养和学科建设等社会公共事务的职责,其业务活动内容基本上都属于公共事业范畴,因此其业务活动内容决定了其工作质量、效率和效果牵系着国家、人民和个人的切身利益,而逐年增长的高校财政专项资金也使得各级财政越来越关注财政专项资金的有效配置和使用。财政专项资金是用于高校特定用途、执行项目管理的资金,与高校科研项目进度直接相关,是加快高校项目建设,促进高校长久、健康、稳定发展的重要保障。随着国家对于高等教育的重视,财政对于财政专项资金的投入力度和种类都在不断增加,并且由于财政专项资金具有专项专用的特点,对于高校财政专项资金的规范化管理提出了更高的要求,成为了高校工作的重点。如何使专项资金在在项目中得到正确、有效的使用,运用好这些专项资金来推动高等院校长久、健康、稳定发展,实现预算绩效目标,是高校所共同面对的问题。而建设科学完整的内部控制体系,规范化管理高校财政资金则是确保高校规范、有效使用财政专项资金的关键。本文首先以财政专项资金管理的概念及相关理论为入手点,认真研读国内外现有的有关财政专项资金管理内部控制的文献,借鉴其中宝贵经验,以我国财政专项资金管理内部控制的发展过程为背景,运用问卷调查、实地调研等方式,研究H高校财政专项资金管理内部控制现状,其存在的必要性的和尚需改进之处,对H高校的财政专项资金管理内部控制的建立和完善提出可供参考、合理科学、符合社会发展的对策及建议,以促进H高校内部控制体系的建立健全以及管理工作的进一步完善,帮助其有效地发挥出控制作用,并希望所得结论对同类高等院校产生积极影响,提升高等院校内部的财政专项资金管理水平。
李娱[9]（2020）在《Q市公路管理站工程项目内部控制问题研究》文中研究说明工程项目是指造福国家和人民,建设社会主义新社会,满足当今人民日益增长的需求,满足经济发展需要和满足科学进步需要的国家工程建设项目。例如,公路运输项目,水利项目,铁路运输项目,钢铁企业项目,文化建设项目,“菜篮子”项目,农田灌溉项目等都是工程项目。这些项目使人们的社会生活各个方面都得到极大的方便,在国家经济发展中起到了重要作用,也为社会发展取得了不错的经济、政治和军事利益。但是,近年来,随着我国经济的飞速发展,工程项目的投资持续增加,工程项目中的一些违规行为也越来越明显,很容易引起非法活动并滋生腐败,从而减少资金的使用效率。因此,行政事业单位迫切需要在《行政事业单位内部控制规范（试行）》的指导下建立一个完善的可适用于工程项目的内部控制制度。只有从工程项目的源头严格执行内部控制制度,建立健全的内部控制监督机制,才能有效地预防和监测工程项目建设中存在的风险,保证工程质量,提高投资收益,促进廉政建设。聚焦公路事业单位内部控制的难题,本文以Q市公路管理站工程建设项目为例,重点研究公路事业单位内部控制问题,通过对内部控制总体框架的梳理,分析了国内外内部控制理论,并结合与工程项目相关的理论,充分了解了Q市公路管理站基本情况,研究Q市公路管理站工程项目内部控制制度的现状、问题及成因分析。本文采用文献分析法、归纳演绎法与案例分析法对工程项目的主要环节进行分析。将内部控制的思想全面运用到工程项目建设的全过程中,并结合工作实际规范了成本、概预算、风险评估、验收等各方面,针对各方面中的不足之处提出相应的改进措施,从单位层面和具体实施层面两个维度完善公路事业单位工程项目内部控制体系。不仅促进了本单位工程项目内部控制体系的发展,而且为其他工程项目内部控制体系的建设提供了参考。因此,希望通过本次研究可以对我国公路事业单位工程项目内部控制研究有所助力,对我国行政事业单位工程项目内部控制的建设提供一份帮助,对于解决当前我国公路事业单位工程项目内部控制建设发展中面临的问题具有理论意义和实践价值。
朱春晓[10]（2020）在《行政单位内部控制问题研究 ——以T县税务局为例》文中提出随着我国经济社会的快速发展,社会整体发生着日新月异的深刻变革。行政单位获得的财政资金投入不断加大,如何管理好、运用好财政资金,使其发挥出最大的效力,这其中内控管理水平起到了决定性作用。随着社会变革的日益深入,内部控制的重要性日益凸显。2014年1月1日,国家财政部制定印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》,为进一步提高行政事业单位的内控管理水平、强化廉政风险防控、促进内控规范化提供了有力的依据。健全完善的内部财务风险防控体系是实现一个组织机构正常运转的基本保障。从行政事业单位的角度看,只有具备健全的内控制度,才能在其规范下构建优秀的管理体系,从而增强财务风险抵御能力,确保各项行政事项的执行力。从具体上看,它对行政事业单位内部各项活动的运行意义重大;从整体上看,它对国民经济的健康持续发展也有着深远的影响。随着近年来企业内控制度的迅速发展,行政事业单位内控建设的薄弱日益显现。按照国家行政事业单位改革的总体目标来看,要想实现从原来财务管理不规范、资源利用率低到规范财务、节约成本、防控风险、常态监督的转变,建立健全相配套的内控制度就显得极其重要。本文选取案例分析法作为研究方法,通过对国内外内控相关文献的阅读研究和对相关资料的整理归纳,以此作为理论支撑。通过对国内外研究成果的对比提炼,为本文的研究方法和技术路线提供参考。从而进一步有针对性地选取T县税务局作为具体案例,通过对T县税务局内部财务现状的全面分析,归纳出其在内部控制中存在的问题不足,并结合COSO框架构建了模型,采取专家打分法、模糊综合评价法和问卷调查法对其内部控制水平进行了详细的评价。最后,提出了完善T县税务局内部控制的建议,从内部控制五要素:内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督审计五个方面进行了阐述。最后在T县税务局内部控制研究的基础上,笔者对于进一步完善我国行政事业单位内部控制建设提出如下建议:一是构建良好的内控环境。二是健全风险管理体系。三是健全完善控制活动控制体系。四是全面强化信息与沟通体系。五是建立内外结合的监督机制。T县税务局内部控制现实情况在我国行政事业单位中具有一定代表性,本文针对T县税务局提出的内部控制改进建议在同领域、同行业具有一定的参考借鉴意义。
二、财政部印发《内部会计控制规范——工程项目(试行)》（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、财政部印发《内部会计控制规范——工程项目(试行)》（论文提纲范文）
（1）高校内部控制可持续性改进的障碍与策略分析（论文提纲范文）
| 一、我国企事业单位内部控制改革回顾 |
| （一）《会计法》对内部控制的规定 |
| （二）企业内部控制体系的构建 |
| （三）行政事业单位内部控制的开展 |
| （四）教育部和四川省的推进 |
| 二、持续改进高校内部控制的障碍分析 |
| （一）内部控制理论基础障碍 |
| （二）内部控制体制机制障碍 |
| （三）内部控制覆盖范围障碍 |
| （四）内部控制风险评估障碍 |
| （五）内部控制评价监督障碍 |
| （六）内部控制信息化障碍 |
| （七）内部控制报告编报障碍 |
| 三、持续改进高校内部控制的策略探讨 |
| （一）加强内控理论研究和创新，形成有中国特色的高校内部控制理论框架 |
| （二）借鉴国外政府和国内企业内控建设经验，完善高校内部控制体制机制 |
| （三）统筹经济活动和非经济活动，实现高校内部控制业务全覆盖 |
| （四）全面树立内部控制风险意识，科学识别与应对内部控制风险 |
| （五）有效开展内部控制自我评价，内外联动独立进行内部控制监督检查 |
| （六）科学规划、循序渐进、全面整合，推动内部控制信息系统集成化 |
| （七）提高内部控制报告编制水平和质量，积极推进内部控制信息公开 |
（2）高等院校内部控制多模型决策方法研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新之处 |
| 2 相关理论基础 |
| 2.1 内部控制基本理论 |
| 2.1.1 内部控制的内涵 |
| 2.1.2 COSO内部控制理论 |
| 2.1.3 内部控制的理论体系 |
| 2.2 高等院校内部控制的基本理论 |
| 2.2.1 基本范围 |
| 2.2.2 框架体系与概念模型 |
| 2.3 高等院校内部控制评价的理论基础 |
| 2.3.1 系统论 |
| 2.3.2 PDCA循环理论 |
| 2.3.3 委托代理理论 |
| 2.3.4 控制论 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 基于支持向量机的高等院校内部控制风险评价决策研究 |
| 3.1 高等院校内部控制风险评价体系构建 |
| 3.1.1 高等院校内部控制评价体系 |
| 3.1.2 高等院校内部控制风险的评价目标 |
| 3.1.3 指标层级结构及确认 |
| 3.2 高等院校内部控制风险评价指标体系构建 |
| 3.2.1 指标体系分析 |
| 3.2.2 指标权重设计 |
| 3.3 高等院校内部控制风险评价指标的预处理 |
| 3.3.1 一级评价指标得分情况 |
| 3.3.2 二级评价指标得分情况 |
| 3.4 基于支持向量机的高等院校内部控制风险实证分析 |
| 3.4.1 支持向理机原理 |
| 3.4.2 模型参数设计 |
| 3.4.3 实验结果及分析 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 基于关系矩阵的高等院校内部控制成本效益决策研究 |
| 4.1 基于成本收益视角的高等院校内部控制决策分析 |
| 4.1.1 基于成本收益视角的高等院校内部控制效率分析 |
| 4.1.2 基于成本收益模型的高等院校适度的内部控制分析 |
| 4.2 基于关系矩阵构建高等院校内部控制成本效益模型 |
| 4.2.1 高等院校内部控制成本效益决策分析假设 |
| 4.2.2 高等院校主体和上级部门基于成本分担的关系矩阵 |
| 4.2.3 高等院校主体和上级部门基于声誉价值的关系矩阵 |
| 4.3 基于关系矩阵的高等院校内部控制成本收益情景分析 |
| 4.3.1 基于成本分解的情景假设 |
| 4.3.2 基于效益分解的情景假设 |
| 4.3.3 高等院校主体和上级部门关系的情景讨论 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 基于粒子群算法的高等院校内部控制监管模式决策研究 |
| 5.1 问题描述与数学建模 |
| 5.1.1 问题描述 |
| 5.1.2 基本假设 |
| 5.1.3 数学建模 |
| 5.2 监管模式决策算法体系 |
| 5.2.1 算法提出 |
| 5.2.2 总体框架 |
| 5.2.3 变体对比 |
| 5.3 监管模式决策实证分析 |
| 5.3.1 编码解码 |
| 5.3.2 算例设计 |
| 5.3.3 参数设置 |
| 5.3.4 结果分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 基于AHP-FCE算法的高等院校内部控制绩效决策研究 |
| 6.1 案例高校内部控制系统的建设概况 |
| 6.1.1 高校内部控制制度基本状况 |
| 6.1.2 高校内部控制的基础性评价 |
| 6.2 高等院校内部控制绩效评价的问题与原则 |
| 6.2.1 高等院校内部控制绩效的评价问题 |
| 6.2.2 高等院校内部控制绩效的评价原则 |
| 6.3 高等院校内部控制绩效评价决策的实证分析 |
| 6.3.1 AHP-FCE算法原理 |
| 6.3.2 AHP-FCE评价模型建立 |
| 6.3.3 评价结果分析 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 基于系统论的高等院校内部控制系统优化决策研究 |
| 7.1 高等院校内部控制系统的问题诊断 |
| 7.1.1 高等院校内部控制系统问题的诊断方法 |
| 7.1.2 高校内部控制系统问题的诊断分析 |
| 7.2 高等院校内部控制系统优化的原则与目标 |
| 7.2.1 高等院校内部控制系统优化的原则 |
| 7.2.2 高等院校内部控制系统优化的目标 |
| 7.3 高等院校内部控制系统单位层面的优化方案 |
| 7.3.1 数据采集 |
| 7.3.2 优化方案 |
| 7.4 高等院校内部控制系统业务层面的优化方案 |
| 7.4.1 数据采集 |
| 7.4.2 优化方案 |
| 7.5 本章小结 |
| 8 结论与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录A 单位层面指标、要点及评价操作细则 |
| 附录B 影响高等院校内部控制系统的重要度问卷 |
| 附录C 影响高等院校内部控制系统的现实度问卷 |
| 附录D 影响高等院校内部控制系统的重要度问卷 |
| 附录E 影响高等院校内部控制系统的现实度问卷 |
| 作者简历及攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（3）政府和社会资本合作（PPP）法律机制研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、选题的背景和意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| 三、研究创新点及难点 |
| (一)研究的主要内容 |
| (二)预期创新点 |
| (三)研究难点 |
| 四、研究方法 |
| 第一章 PPP的基本原理 |
| 第一节 PPP的制度概述 |
| 一、PPP的概念范畴 |
| 二、PPP模式的类型化 |
| 三、PPP的法律特征 |
| (一)以合同为基础的合营关系 |
| (二)以平等为基础的合作模式 |
| (三)以项目融资为基础的融资模式 |
| 第二节 PPP的制度价值 |
| 一、有助于降低地方债务压力 |
| 二、有助于提升公共服务供给的质量和效率 |
| 三、有助于加快转变政府职能、深化供给侧结构性改革 |
| 第三节 PPP的法律规制原则 |
| 一、诚实信用原则 |
| 二、平等协商原则 |
| 三、效率原则 |
| 四、公平原则 |
| 第二章 PPP准入的法律规制 |
| 第一节 PPP项目的准入规则 |
| 一、PPP项目的识别标准 |
| (一)以公益导向的项目识别标准 |
| (二)以防范风险为目标的识别标准 |
| 二、PPP项目的适用领域及识别规则 |
| (一)PPP项目的适用领域 |
| (二)PPP项目的识别规则 |
| 第二节 PPP项目公司的准入规则 |
| 一、PPP项目公司的设立规则 |
| 二、PPP项目公司的资本规则 |
| (一)项目公司项目资本金与项目公司注册资本的关系 |
| (二)项目公司资本金的财务处理 |
| 第三节 PPP政府方主体的准入规则 |
| 一、PPP实施机构的准入规则 |
| (一)政府实施机构的主体范畴 |
| (二)政府实施机构的职责 |
| 二、PPP政府出资代表的准入规则 |
| (一)政府方出资代表的源起 |
| (二)政府出资代表身份及资金来源的厘定 |
| (三)国企参与PPP项目的规制规则 |
| 第三章 PPP主体的权利与义务边界 |
| 第一节 政府方权利及义务的边界 |
| 一、政府方的权利类别 |
| (一)政府方的监管权能 |
| (二)政府方的股东权利 |
| 二、政府方的义务范畴 |
| 第二节 PPP项目公司的权利与义务范畴 |
| 一、PPP项目公司的权利范畴 |
| (一)PPP项目公司的法定权利 |
| (二)PPP项目公司的合同权利 |
| 二、PPP项目公司的义务范畴 |
| 第三节 中介机构的看门人职责 |
| 一、中介机构的监督规则 |
| 二、中介机构的法律责任 |
| 第四章 PPP监管的理念与规则 |
| 第一节 PPP监管理论概述 |
| 一、PPP监管的基本概念 |
| 二、PPP监管的制度价值 |
| (一)PPP监管的必要性 |
| (二)PPP监管的价值 |
| 三、PPP监管的主体 |
| 四、PPP政府监管的权力范畴 |
| (一)政府监管权的来源 |
| (二)PPP模式下政府监管范畴的法律检讨 |
| (三)政府对项目及社会资本等参与主体的监管范畴 |
| (四)政府方监管权利的配置 |
| 第二节 PPP监管的基本理念 |
| 一、衡平公共利益与私人利益的监管理念 |
| 二、最大限度消除信息不对称的监管理念 |
| 三、坚持以绩效考核为中心的监管理念 |
| 四、强化双方的履约责任的监管理念 |
| 第三节 PPP监管的规则构建 |
| 一、“一总多分”的监管框架 |
| 二、嵌入项目公司监管的路径 |
| (一)政府参股项目公司的监管规则 |
| (二)政府不参股项目公司的监管规则 |
| (三)项目公司类别股的制度构建 |
| 第五章 PPP归责体系的法律证成 |
| 第一节 PPP中政府的归责体系 |
| 一、PPP中政府的责任类型 |
| (一)PPP中政府的民事责任 |
| (二)PPP中政府的行政法律责任 |
| 二、PPP中政府的归责原则 |
| (一)政府的民事责任归责原则 |
| (二)政府的行政法律责任归责原则 |
| 三、PPP中政府的责任承担形式 |
| (一)政府违约的法律后果 |
| (二)因不可抗力的法律后果 |
| (三)政府方侵权的法律后果 |
| (四)政府方行政法律责任的后果 |
| 第二节 PPP中介机构的归责体系 |
| 一、PPP中介机构的范围界定 |
| 二、PPP中介机构的归责原则 |
| (一)中介机构的违约责任的归责原则 |
| (二)中介机构侵权责任的归责原则 |
| 三、PPP中介机构承担责任的类别 |
| (一)中介机构的民事责任 |
| (二)中介机构的行政责任 |
| (三)信用体系 |
| 第三节 PPP项目公司的归责体系 |
| 一、PPP项目公司的责任类型 |
| (一)项目公司法律责任的产生 |
| (二)项目公司合同责任的具体类型 |
| (三)项目公司侵权责任的具体类型 |
| 二、PPP项目公司的归责原则 |
| (一)项目公司合同责任的归责原则 |
| (二)项目公司侵权责任的归责原则 |
| 三、PPP项目公司的法律责任承担 |
| (一)项目公司合同责任的承担方式 |
| (二)项目公司侵权责任的承担方式 |
| (三)项目公司行政责任的承担方式 |
| 第六章 PPP融资的困境与出路 |
| 第一节 PPP项目的融资路径选择 |
| 一、PPP项目债权融资的制度困境 |
| (一)债权担保的困境 |
| (二)PPP项目对融资本身性质的局限 |
| 二、PPP项目资产证券化的制度迷思 |
| (一)PPP项目资产证券化概述 |
| (二)PPP项目资产证券化基础资产的适格性 |
| (三)PPP项目资产证券化实现破产隔离的现实困境 |
| 第二节 PPP项目融资担保制度架构 |
| 一、PPP项目的融资担保路径选择 |
| (一)社会资本方担保规则 |
| (二)第三方担保规则 |
| 二、PPP项目再担保制度的现实选择与规则苑囿 |
| (一)再担保制度的含义及在我国的发展 |
| (二)PPP项目再担保的可行之道 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简介及攻读博士学位期间发表的学术成果 |
| 致谢 |
（4）高校内部控制的优化研究 ——以江苏省S高校为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法、研究思路及框架 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究思路 |
| 1.2.3 论文框架 |
| 1.3 本文相关概念界定 |
| 1.3.1 内部控制与高校内部控制 |
| 1.3.2 高校内部控制信息化 |
| 1.4 研究创新点 |
| 第2章 理论基础与国内外文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 控制论 |
| 2.1.2 系统论 |
| 2.1.3 委托代理理论 |
| 2.2 高校内部控制相关概述 |
| 2.2.1 高校内部控制的原则 |
| 2.2.2 高校内部控制的主要目标 |
| 2.2.3 高校内部控制的基本要素 |
| 2.2.4 高校常用的内部控制方法 |
| 2.3 文献综述 |
| 2.3.1 国外文献综述 |
| 2.3.2 国内文献综述 |
| 2.3.3 文献评述 |
| 第3章 高校内部控制优化的基本思路 |
| 3.1 高校的特点 |
| 3.1.1 高校是以培养人才为目的非营利组织 |
| 3.1.2 高校是学术和行政双向并行管理 |
| 3.1.3 高校资金来源渠道呈现多元化 |
| 3.1.4 高校经济活动范围较广 |
| 3.2 高校内部控制与企业内部控制的区别 |
| 3.2.1 内部控制目标不同 |
| 3.2.2 内部控制原则不同 |
| 3.2.3 内部控制框架不同 |
| 3.2.4 内部控制要素不同 |
| 3.3 高校有效内部控制的特征 |
| 3.3.1 单位层面有效内部控制的特征 |
| 3.3.2 业务层面有效内部控制的特征 |
| 3.4 高校内部控制的问题 |
| 3.4.1 单位层面内部控制的问题 |
| 3.4.2 业务层面内部控制的问题 |
| 3.5 高校内部控制优化的路径 |
| 3.5.1 单位层面内部控制优化的路径 |
| 3.5.2 业务层面内部控制优化的路径 |
| 第4章 S高校内部控制现状及问题分析 |
| 4.1 S高校基本情况简介 |
| 4.1.1 S高校的组织架构 |
| 4.1.2 S高校内部控制的总体概况 |
| 4.2 S高校内部控制的现状及问题分析 |
| 4.2.1 单位层面内部控制的现状及问题分析 |
| 4.2.2 业务层面内部控制的现状及问题分析 |
| 4.3 S高校内部控制优化的必要性 |
| 4.3.1 有助于提升核心竞争力 |
| 4.3.2 有助于提高办公效率 |
| 4.3.3 有助于加强各部门信息沟通 |
| 4.3.4 有助于实现全面监督机制 |
| 第5章 S高校内部控制的优化分析 |
| 5.1 S高校单位层面内部控制的优化 |
| 5.1.1 健全岗位制衡机制 |
| 5.1.2 完善内部控制信息系统 |
| 5.2 S高校业务层面内部控制的优化 |
| 5.2.1 预算管理业务内部控制优化 |
| 5.2.2 收支管理业务内部控制优化 |
| 5.2.3 采购管理业务内部控制优化 |
| 5.2.4 资产管理业务内部控制优化 |
| 5.2.5 合同管理业务内部控制优化 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）公立高等院校内部控制评价指标体系构建研究 ——基于Q高校借助独立第三方机构的实践（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 内部控制评价 |
| 1.2.2 内部控制评价指标体系 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 相关理论与概念 |
| 1.3.1 基础理论 |
| 1.3.2 相关概念 |
| 1.4 研究思路与方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究的难点与不足 |
| 1.5.1 研究的难点 |
| 1.5.2 本文的不足 |
| 2 我国公立高等院校内部控制评价体系建设的现状及问题 |
| 2.1 公立高等院校内部控制评价体系建设的现状 |
| 2.1.1 公立高等院校内部控制评价体系的相关制度 |
| 2.1.2 公立高等院校内部控制评价体系建设现状分析 |
| 2.2 公立高等院校内部控制评价存在的问题 |
| 2.2.1 高校缺乏统一的内部控制评价标准 |
| 2.2.2 高校内部缺乏内部控制评价专业人士 |
| 2.2.3 高校内部控制评价方法有待统一 |
| 2.2.4 高校内部控制评价组织及评价制度建设不完善 |
| 2.2.5 高校对内部控制评价认识不足且重视不够 |
| 3 公立高等院校内部控制评价指标体系的构建 |
| 3.1 公立高等院校内部控制评价指标体系模式的选择 |
| 3.1.1 现有模式的概述和比较 |
| 3.1.2 整合观的内部控制评价模式 |
| 3.2 公立高等院校内部控制评价指标体系的构建原则 |
| 3.3 公立高等院校内部控制评价指标体系的内容设计 |
| 3.3.1 内部控制评价指标体系的评价内容 |
| 3.3.2 内部控制评价指标体系的框架结构 |
| 3.3.3 内部控制评价指标体系的具体内容 |
| 3.3.4 内部控制评价指标的评价标准 |
| 3.4 公立高等院校内部控制评价指标权重的确定 |
| 3.4.1 运用AHP确定高校内部控制评价指标权重的可行性分析 |
| 3.4.2 构造判断矩阵 |
| 3.4.3 相对权重计算和一致性检验 |
| 3.5 公立高等院校内部控制评价结果的处理 |
| 3.5.1 运用FCE对高校内部控制评价结果处理的可行性分析 |
| 3.5.2 高校内部控制综合评价结果的处理 |
| 4 公立高等院校内部控制评价指标体系的应用——以Q高校为例 |
| 4.1 Q高校基本情况概述 |
| 4.2 Q高校内部控制现状 |
| 4.3 Q高校内部控制评价指标体系应用 |
| 4.3.1 Q高校内部控制模糊综合评价 |
| 4.3.2 Q高校内部控制评价结果 |
| 4.3.3 Q高校内部控制总体评价结果分析 |
| 4.3.4 Q高校单位层面内部控制评价结果分析 |
| 4.3.5 Q高校业务层面内部控制评价结果分析 |
| 4.4 Q高校内部控制评价指标体系的实施保障措施 |
| 4.4.1 单位层面实施保障措施 |
| 4.4.2 业务层面实施保障措施 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A Q高校内部控制有效性调查问卷 |
| 附录B 判断矩阵结果汇总 |
| 附录C 指标相对权重计算及一致性检验 |
（6）肇庆市高要区镇政府内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究目标、研究内容、研究方法和研究思路 |
| 1.3.1 研究目标 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 研究思路 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 1.5 本章小结 |
| 第二章 核心概念与理论概述 |
| 2.1 行政事业单位内部控制的内涵 |
| 2.2 镇政府内部控制的重要意义 |
| 2.3 镇政府内部控制的主要内容与目标 |
| 2.3.1 单位层面内部控制 |
| 2.3.2 业务层面内部控制 |
| 2.3.3 评价与监督 |
| 2.4 镇政府内部控制的原则 |
| 2.5 应用的主要理论 |
| 2.5.1 新公共管理理论 |
| 2.5.2 委托代理理论 |
| 2.6 本章小结 |
| 第三章 高要区镇政府内部控制现状分析 |
| 3.1 高要区与辖区内乡镇(街道)政府基本情况 |
| 3.1.1 高要区与辖区内乡镇(街道)政府概况 |
| 3.1.2 高要区各镇(街道)政府机构设置与职能 |
| 3.1.3 高要区各镇(街道)政府适用相关规章制度 |
| 3.1.4 高要区各乡镇(街道)政府业务系统情况 |
| 3.1.5 高要区各镇(街道)政府财政所职责 |
| 3.2 高要区镇政府内部控制的现状调查 |
| 3.2.1 调查基本情况 |
| 3.2.2 调查问卷设计 |
| 3.3 高要区镇政府内部控制的执行情况 |
| 3.3.1 单位层面内部控制 |
| 3.3.2 预算业务控制方面 |
| 3.3.3 收支业务控制方面 |
| 3.3.4 政府采购控制方面 |
| 3.3.5 资产管理控制方面 |
| 3.3.6 建设项目控制方面 |
| 3.3.7 合同管理控制方面 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 高要区镇政府内部控制存在问题及其原因分析 |
| 4.1 高要区镇政府内部控制存在问题 |
| 4.1.1 单位层面内部控制 |
| 4.1.2 预算业务控制方面 |
| 4.1.3 收支业务控制方面 |
| 4.1.4 政府采购控制方面 |
| 4.1.5 资产管理控制方面 |
| 4.1.6 建设项目控制方面 |
| 4.1.7 合同管理控制方面 |
| 4.2 高要区镇政府内部控制问题的原因分析 |
| 4.2.1 制度建设缺乏指导 |
| 4.2.2 风险防范意识薄弱 |
| 4.2.3 责任主体不甚明确 |
| 4.2.4 人员素质良莠不齐 |
| 4.2.5 内部控制普及度低 |
| 4.2.6 信息交流对接断层 |
| 4.2.7 执行绩效监管缺失 |
| 4.3 本章小结 |
| 第五章 高要区各乡镇(街道)政府内部控制的优化建议 |
| 5.1 健全规章制度,梳理业务流程 |
| 5.2 强化风险管理,建立防范机制 |
| 5.3 重视领导责任,合理设置岗位 |
| 5.4 加大技能培训,提升服务能力 |
| 5.5 提高内控认识,加强知识普及 |
| 5.6 采用现代手段,依赖信息建设 |
| 5.7 结合监督考评,发挥审计职能 |
| 5.8 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 :肇庆市高要区镇(街道)政府内部控制建设情况调查问卷 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（7）H高校资产出租内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 高校资产出租管理的研究 |
| 1.2.2 高校内部控制的研究 |
| 1.3 相关概念界定 |
| 1.4 研究目的及方法 |
| 1.4.1 研究目的 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究内容与创新点 |
| 1.5.1 研究思路与结构安排 |
| 1.5.2 研究创新点与难点 |
| 第二章 高校资产出租管理及内部控制理论基础 |
| 2.1 高校资产出租管理相关理论基础 |
| 2.1.1 高校资产出租类别及其属性分析 |
| 2.1.2 高校资产出租管理规范与内容 |
| 2.1.3 高校资产出租管理特征 |
| 2.1.4 高校资产出租管理相关理论 |
| 2.2 高校内部控制相关理论基础 |
| 2.2.1 高校内部控制概念 |
| 2.2.2 高校内部控制内容与目标 |
| 2.2.3 高校内部控制方法 |
| 2.2.4 高校业务内部控制建设流程 |
| 第三章 H高校资产出租管理现状分析与内部控制构建 |
| 3.1 H高校资产出租管理现状 |
| 3.1.1 H高校资产出租内容与管理 |
| 3.1.2 H高校资产出租管理缺失分析 |
| 3.2 H高校资产出租内部控制构建 |
| 3.2.1 资产出租业务范围与管理部门 |
| 3.2.2 资产出租内部控制目标 |
| 3.2.3 资产出租内部控制审批权限与办理职责 |
| 3.2.4 资产出租内部控制业务流程描述与流程图绘制 |
| 3.2.5 业务风险点分析及其控制方法 |
| 3.2.6 相关制度与文件和不相容岗位提示 |
| 第四章 结论与建议 |
| 4.1 健全制度,建立资产出租管理机制 |
| 4.2 实行归口管理,明确资产出租业务部门与职责 |
| 4.3 规范资产出租各环节管理 |
| 4.4 加强资产出租监管 |
| 4.5 实施绩效考评,采用委托管理模式 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（8）H高校财政专项资金内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 研究目的 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 高校内部控制的研究 |
| 1.2.2 高校财政专项资金管理研究 |
| 1.3 相关概念界定 |
| 1.4 研究内容、思路与创新点 |
| 1.4.1 研究内容与结构安排 |
| 1.4.2 研究技术路线 |
| 1.4.3 研究的创新点和难点 |
| 第2章 高校内部控制与财政专项资金管理基础理论 |
| 2.1 内部控制基础理论 |
| 2.1.1 内部控制的概念 |
| 2.1.2 内部控制的本质 |
| 2.2 行政事业单位内部控制内涵——基于企业内部控制的比较 |
| 2.2.1 行政事业单位内部控制涵义 |
| 2.2.2 行政事业单位内部控制要素 |
| 2.2.3 行政事业单位内部控制目的与目标 |
| 2.2.4 行政事业单位内部控制特征 |
| 2.3 行政事业单位内部控制运行机制 |
| 2.3.1 相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念 |
| 2.3.2 流程化是制衡理念落地的最有效手段 |
| 2.3.3 评价监督是内控效果最大化的保证 |
| 2.4 高校财政专项资金管理内部控制理论基础 |
| 2.4.1 管理过程理论 |
| 2.4.2 公共受托责任理论 |
| 第3章 高校财政专项资金及其内部控制 |
| 3.1 高校经济业务活动的特征 |
| 3.1.1 社会效益是首位,社会效益和经济利益统一 |
| 3.1.2 以财政投入为主的经费来源多元化 |
| 3.1.3 经费收支业务执行国家特殊要求 |
| 3.1.4 高校实行预算绩效管理 |
| 3.2 高校财政专项资金概念与管理 |
| 3.2.1 高校财政专项资金概念与内容 |
| 3.2.2 高校财政专项资金管理 |
| 3.3 高校财政专项资金内部控制规范 |
| 3.3.1 高校内部控制规范 |
| 3.3.2 高校财政专项资金内部控制规范 |
| 3.4 高校经济业务内部控制实施基本框架流程 |
| 第4章 H高校财政专项资金管理内部控制设计 |
| 4.1 H高校财政专项资金内控现状 |
| 4.1.1 H高校及其财政专项资金 |
| 4.1.2 H高校财政专项资金的管理 |
| 4.1.3 H高校财政专项资金内部控制实施情况 |
| 4.2 H高校财政专项资金内部控制构建 |
| 4.2.1 财政专项资金管理业务范围与管理部门 |
| 4.2.2 财政专项资金内控目标 |
| 4.2.3 业务审批权限与办理职责 |
| 4.2.4 财政专项资金内部控制业务流程描述与流程图绘制 |
| 4.2.5 业务流程控制节点说明 |
| 4.2.6 业务风险点识别及其控制 |
| 4.2.7 相关制度和文件与不相容岗位提示 |
| 4.3 监督检查与验收 |
| 第5章 结论与建议 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 谢辞 |
（9）Q市公路管理站工程项目内部控制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 文献综述与相关理论 |
| 2.1 国内外研究文献 |
| 2.1.1 国外研究文献 |
| 2.1.2 国内研究文献 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 |
| 2.2 相关基础理论 |
| 2.2.1 行政事业单位内部控制 |
| 2.2.2 工程项目内部控制 |
| 2.3 相关理论基础 |
| 2.3.1 控制论 |
| 2.3.2 风险管理理论 |
| 2.3.3 工程项目管理理论 |
| 3 Q市公路管理站工程项目内部控制现状及问题成因分析 |
| 3.1 Q市公路管理站单位简介 |
| 3.2 Q市公路管理站工程项目内部控制现状 |
| 3.3 Q市公路管理站工程项目内部控制存在的问题 |
| 3.3.1 领导层内部控制意识淡薄 |
| 3.3.2 风险评估体系不完善 |
| 3.3.3 收支预决算财务报表编制不规范 |
| 3.3.4 信息沟通不畅通 |
| 3.3.5 内部监督不到位 |
| 3.4 Q市公路管理站工程项目内部控制存在问题的成因分析 |
| 3.4.1 内部控制制度不完善 |
| 3.4.2 对风险评估的重视不够 |
| 3.4.3 缺乏项目预算编制的标准体系 |
| 3.4.4 缺乏完善的信息沟通机制 |
| 3.4.5 内部监督机构不健全 |
| 4 Q市公路管理站工程项目内部控制优化建议 |
| 4.1 工程项目内部控制优化目标 |
| 4.2 工程项目内部控制优化原则 |
| 4.3 工程项目内部控制单位层面优化 |
| 4.3.1 加强单位人员的内控意识 |
| 4.3.2 完善内部控制风险评估方法 |
| 4.3.3 开放并完善信息系统 |
| 4.3.4 加强内部审计制度建设 |
| 4.4 工程项目内部控制具体实施层面优化 |
| 4.4.1 职责分工、权限范围和审批程序应明确规范 |
| 4.4.2 工程项目的决策依据应充分适当 |
| 4.4.3 概预算编制应明确规范 |
| 4.4.4 价款支付的方式、金额、时间进度应明确 |
| 4.4.5 竣工决算环节的控制流程应科学严密 |
| 5 Q市公路管理站工程项目内部控制保障措施 |
| 5.1 工程项目内部控制人员保障 |
| 5.1.1 监督不相容岗位分离制度的执行 |
| 5.1.2 加大人员内部控制和专业技能培训力度 |
| 5.2 工程项目内部控制组织架构保障 |
| 5.2.1 成立工程项目领导小组 |
| 5.2.2 成立相关部门并明确部门职责 |
| 5.3 工程项目内部控制制度保障 |
| 5.3.1 完善工程概预算审查制度 |
| 5.3.2 严格按照工程进度款支付程序执行 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（10）行政单位内部控制问题研究 ——以T县税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 调查问卷法 |
| 1.3.3 案例分析法 |
| 1.3.4 定量分析法 |
| 1.4 技术路线 |
| 1.5 创新之处 |
| 第二章 行政单位内部控制的相关理论概述 |
| 2.1 内部控制的概念 |
| 2.2 内部控制的原则 |
| 2.2.1 全面性原则 |
| 2.2.2 重要性原则 |
| 2.2.3 制衡性原则 |
| 2.2.4 适应性原则 |
| 2.2.5 成本效益原则 |
| 2.3 内部控制的要素 |
| 2.3.1 内部环境 |
| 2.3.2 风险评估 |
| 2.3.3 控制活动 |
| 2.3.4 信息与沟通 |
| 2.3.5 监督 |
| 2.4 内部控制评价方法 |
| 2.4.1 专家打分法 |
| 2.4.2 COSO模型评价法 |
| 2.4.3 模糊综合评价法 |
| 第三章 T县税务局内部控制现状及评价 |
| 3.1 T县税务局内部控制概述 |
| 3.1.1 预算管理及审批流程 |
| 3.1.2 收支管理及审批流程 |
| 3.1.3 资产管理及审批流程 |
| 3.1.4 采购管理及审批流程 |
| 3.1.5 合同管理及审批流程 |
| 3.1.6 基建项目管理及审批流程 |
| 3.2 T县税务局内部控制评价 |
| 3.2.1 T县税务局内部控制评价模型的构建 |
| 3.2.2 相关模型评价指标的度量 |
| 3.2.3 T县税务局内部控制评价结果分析 |
| 3.3 T县税务局内部控制存在的主要问题 |
| 3.3.1 内控环境存在的问题 |
| 3.3.2 风险评估存在的问题 |
| 3.3.3 内控活动存在的问题 |
| 3.3.4 信息沟通存在的问题 |
| 3.3.5 监督审计存在的问题 |
| 第四章 T县税务局内部控制优化建议 |
| 4.1 T县税务局内部控制优化必要性分析 |
| 4.2 T县税务局内部控制优化建议 |
| 4.2.1 控制环境方面 |
| 4.2.2 风险管控方面 |
| 4.2.3 控制活动方面 |
| 4.2.4 信息沟通机制优化 |
| 4.2.5 监督审计方面 |
| 4.2.6 强化保障措施 |
| 4.2.7 建立内部控制评价制度 |
| 第五章 研究结论与展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究局限性 |
| 5.3 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
四、财政部印发《内部会计控制规范——工程项目(试行)》（论文参考文献）
- [1]高校内部控制可持续性改进的障碍与策略分析[J]. 王雁,文兴斌,刘东,傅晨,熊敏. 会计之友, 2021(19)
- [2]高等院校内部控制多模型决策方法研究[D]. 王君. 北京交通大学, 2021(02)
- [3]政府和社会资本合作（PPP）法律机制研究[D]. 肖华杰. 吉林大学, 2020(01)
- [4]高校内部控制的优化研究 ——以江苏省S高校为例[D]. 博恬. 苏州大学, 2020(03)
- [5]公立高等院校内部控制评价指标体系构建研究 ——基于Q高校借助独立第三方机构的实践[D]. 罗晶. 西北师范大学, 2020(12)
- [6]肇庆市高要区镇政府内部控制优化研究[D]. 余艺琳. 华南理工大学, 2020(02)
- [7]H高校资产出租内部控制研究[D]. 杨美青. 河北大学, 2020(10)
- [8]H高校财政专项资金内部控制研究[D]. 胡志洁. 河北大学, 2020(08)
- [9]Q市公路管理站工程项目内部控制问题研究[D]. 李娱. 哈尔滨商业大学, 2020(10)
- [10]行政单位内部控制问题研究 ——以T县税务局为例[D]. 朱春晓. 沈阳农业大学, 2020(10)
标签：内部控制论文; 行政事业单位内部控制规范论文; 会计基础论文; 内控体系建设论文; 项目公司论文;